2020年成本实务答疑

问题1：ERP系统里面出现数量为正数，金额为负数，大致有哪些原因？

正常加权平均是不会出现负数的。把这个物料的库存明细账导出来做分析。

出现负数的原因大致有：

1、发现前期价格高了，直接将差额调整在当月；

2、当月的成本调整单本应该选择参与当月加权的类型，却选择了次月参与加权，或者反之

3、系统金额调整为0（数量不为零），但月末系统取数用了以前月份的单价导致月末负数

问题2：请教下，对于已投产，已经耗用了部分材料，现在确认这个项目取消，这部分材料成本该怎么处理呀？



能用的材料做退料处理，不能用的退报废仓（组件还原为零件），工单做指定完工。工单可能剩余一点金额，指定完工会计入费用或者主营业务成本（看公司系统设置的是哪个科目）。

问题3：请教在什么样的情况下，会产生工单成本调整单？

工单成本调整单一般很少出现的，可能是：

1、物料价格异常，导致工单投入出错，做调整单补足差额；

2、工单完工产品和在产品之间分摊出现错误，通过调整单做两者间平衡；

3、工单不再生产，也没法指定完工，剩余金额必须转出才能结算。

问题4：请教一下， 我有一个问题，就是公司刚开业生产的  第一个月我的产品生产的很少，但是这一个月固定资产折旧、房租费高、购买的配件高，生产员工的工资高。如果这些都分摊到产品里面去的话，单位成本就很高。



适当分一点给产品，绝大部分计入管理费用。比如我们估计正常量产情况下成本构成是：材料70%，人工12%，制造费用18%。材料有数据，你估摸着分部分人工、制造费用就行。

问题5：U8系统里有一供应商有2种以上币种业务的情况下（都是外购业务用人民币或者日元结算均可），怎么设置呢？



供应商编码：外购供应商

物料采购价格信息：分别按日元、人民币录入报价

采购订单执行：不同币种物料的采购不可以同一张单

问题6：我们单位注塑车间注塑机开机会产生料饼，料饼可以卖钱，每个月这料饼都有几百公斤。卖的收入冲减了注塑的制造费用。BOM上物料都是净重，注塑车间盘点会盘亏，这料饼怎么才能在金蝶K3上体现。



第一种做法：

BOM用量里加上损耗比较合适。这样饼料退仓无需做单，产生的收入冲减制造费用。

第二种做法：

不调整BOM，产生饼料退仓的时候用工单退料，月末对所退物料做外卖处理，退料的存货金额-外卖的收入，这个差额计入当月制造费用（ERP系统里，卖废料会自动生成其他业务收入、其他业务成本的）。

问题7：老师，之前客户A要买我们的芯片，双方就签了一份芯片的合同，我们也给对方开了发票，芯片还没发货。现A客户说他不要芯片了，要我们的载波模块成品。让我们直接将芯片等原材料加工成成品。能否 不要将原先已签的芯片合同作废？能否不签载波模块成品合同、补签一个加工费合同？



方案1：做芯片退货，开红字发票。然后按载波模块重新签订合同进行交易。

方案2：现有发票不作废，先做芯片发货，再做芯片的客供料入库（客供料编码需要跟自己公司芯片编码不同，只管理数量不需要维护单价）。编载波模块的成品编码（区别于公司已有编码，仅仅用于该客户的加工业务使用），工单产生的人工和制造费用会是受托加工载波模块的成本，向客户收取加工费。

如果只是一次性的业务，建议用方案1，因为方案2看上去不需要作废发票，但是公司内部需要做很多的工作来配合。