成本分析岗位如何开展工作

某公司招聘成本分析岗，岗位职责如下：

负责制定成本分析职能的工作计划及具体的工作跟进；

负责建立动态的成本分析，并监督维护及运行；

负责月度成本分析报告。



月度分析报告是例常的，那需要什么数据，需要从系统里导出哪些报表，需要查询T-code（如何通过系统去查数据找问题）。

分析报告的架构，现在是否已经有了，如果没有，如何搭建。

每月基本的分析，人工制费要分析，但不应该按单位工时人工制费进行分析。而从人均产值角度分析可能更有价值。

前期，你熟悉系统需要投入比较多的精力，但是这个只能在工作计划里简单提一下（学习进步是自己的事情）。

SAP有标准成本，可以通过实际成本与标准成本差异对比，发现一些问题。但标准成本可能发布不及时，或者基础数据维护不准确，导致标准成本没有多大的价值。

所以成本分析你更多要按产品去分析料工费的变动情况。比如跟上月比、跟过去三个月平均数比、跟本年最低值比。如果成本算的很准，无论怎么比，结果都会差不多。但是如果成本算的不准，可能会发现很多异常的结果——这对成本会计可能打击很大，但对你自己来说能体现工作成果（注意，这里还不是价值）。

比如在产品如果不分摊人工制费，上月做10台已经完工入库6台，另外4台已经接近完工了。这种情况人工制费都由上月完工入库的6台承担，当月入库4台投入的人工制费就很少了。

做机械设备，因为附加值高，对人工制费的管控一般都比较弱（因为这块费用不敏感）。

每一块你都需要有一些分析模型。

比如人工成本。这个月多一个周末，就会多一个周六加班。这个月的人工成本可能高5%（比前一个月后者后一个月少一个周末的月份）。但是我们不能嘴上说，必须有模型佐证。

比如我们分析可控费用，拿辅料为例，要用单台产品的目标用量*实际产量去跟实际费用对比。而不能跟预算对比，因为实际生产的数量跟预算数量可能差异较大，用绝对金额去分析是明显不合理的。





成本分析需要把分析做透彻。这些模板工具有的是分析某个方面，有的是针对整个业务的分析。只是事后的分析，没有对业务的深入了解，对管理层的价值不大。所以需要我们了解成本习性、成本构成、成本可控性，然后还需要知道如何去消除浪费（懂精益生产）。比如压铸和注塑行业，最核心的是OEE——设备综合利用率。说白了就是一台设备理论上24小时可以做5万个良品。但是因为产品切换、设备保养不当导致故障、制程不良、质检不合格等原因，最终良品只有3万个。这时候OEE就是60%。对以折旧租金电力为主要成本的行业来说，材料和人工占比并不高（不到50%），也就是说OEE是60%，意味着我们的成本比别人高很多——材料虽然部分可以重复投料，但也有一些水口料是无法全部用完或者因为不符合投料要求必须报废，材料成本就比别人高了20%，人工成本别人不到我们的50%（不良品识别、挑选、收集到重新投入都要浪费人工），制造费用也比我们低50%（报废的物料需要计入制费）。所以他们整体成本比我们少50%是完全可能的。



试用期需要做的事情：

第一件事情，构建成本分析的报告

你可以以当月完工产品成本表作为基础。做以下分析：

1、当月完工产品分析

分析当月完工产品的成本构成，单台产品的成本环比变动（同比如果要做，可以从SAP导出上年实际成本还原过程的数据）

2、制费构成分析及可控费用分析

3、人工成本分析

4、OEE分析（设备综合利用率）

5、产销分析

6、库存分析（行业特殊，重点关注存货的库龄、长期滞销成品）

7、发现的问题及改善建议

第二件事情，了解公司的人工、制费的归集和分摊——你可以让成本会计给你看各成本中心的费用情况（有T-CODE查的），然后找找一些大的费用的原始凭证。看看记账的情况（比如做账不够细，直接挂公共部门的要记录下来）。

第三件事情，了解成本结构（公司产品料工费的构成）以及制造费用的构成（哪些可控、哪些不可控）和直接工人的工资计算方式（是计件、计时？超产或者加班工资的计算方式？月度奖金及年终奖）

第四件事情，看成本会计做一个月的月结【看一个月有点迷糊，不需要了解太多具体T-CODE是做什么的，只是看他如何一步步把实际成本算出来的】，让他把实际成本还原的过程表导出来给你一套（包括工单完工成本、期末在制品、期末库存表等7个报表）——这个是以后分析的基础数据。