成本答疑两则

问题一：各位请教下，公司有2台呆滞库存机器，成本113万元，已全额计提存货跌价准备。现在公司把它有用的原料拆下来做了其他入库（新系统之前做的产品），价值12.3万，其余的卖了3.6万元。现在这个会计分录怎么处理呀？？新来的总监说不能做收入，说税务局不认，要和固定资产处理一样。但我记得存货准则和固定资产准则不同吧。

如果是属于公司的产品，先做报废处理。这样就把库存和减值都转销（注意不是转回）了。然后交给专门部门处理，他们是外卖还是拆解我们不管。如果拆下的零件可以用，可以做部门有值退料（冲部门费用，增加库存）也可以做物无值入库，剩余部分外卖，做其他业务收入，没有成本。

如果是外购的设备，按固定资产清理处理，"固定资产清理"是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入.其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失.清理完毕后净收益转入"营业外收入"账户；净损失转入"营业外支出"账户。

问题2：请教各位一个问题，多个事业部的情况下，不同的事业部有不同的老总管理，各个事业部都有自己的仓库

比如A事业部做机加，机加做完了，实物就转给B事业部进行电镀，电镀做好了，最终实物要还回给机加对外发货

这里面系统有两个入库环节，机加半成品入库由谁做比较好，电镀成品又由谁做比较好？

现在我们这里是机加完工这一块是机加做，一下子入到他自己机加的仓库，一下子又入到电镀的仓，电镀完了也是电镀的做成品入库，但她是直接入到机加的成品仓，这样一来，仓库的账实不对，他们就会推诿说，这个入库不是我机加办的，是电镀办的    电镀那里的机加半成品对不上也会推委说系统的入库是机加入进来的。系统那么多单子我没有时间每一笔去检查他们办的入库对不对。

答：A事业部做机加工，用的一定是半成品工单，工单入库，可以先入机加半成品库，然后发给电镀车间时，做库位之间调拨。这样就有调拨单作为移交单据。如果是机加工做好后直接给电镀车间，那不设置机加半成品库，直接入电镀原材料仓，但入库单要有电镀车间的仓管员签收，签收单作为移交单据。电镀车间按工单管理，完工后，也可以类似机加工车间的做法：1、设置成品仓，入库后再调拨给机加工库，2、直接入到机加工半成品库，让机加的仓管员签收，作为移交单据。