应收账款专题会

应收账款分析，我们首先想到的是应收账款周转天数，假设全年收入12亿，应收账款余额平均余额是3亿，那指标人人会算12/3=4次，360天/4=90天。这个指标我要补充两点：

（1）应收账款中包含了增值税，而收入中没有包含，所以指标调整为=(12亿+内销收入*0.17)/3，这么计算得到的结果更加真实。

（2）年末往往是公司抓紧催收货款的时间点，所以12月末的应收余额会比平常月份低一些。所以全年的指标容易失真。

应收账款管理中我们关注点依次是：

（1）
应收账款周转天数、周转次数，周转天数的变化一定程度上反映了公司应收账款管理的状况。

（2）
结合公司业务季节性变动情况、主要客户账期的变化等因素分析周转天数变化是否正常。

（3）
超期款的变化情况，从超期账款占应收账款的比例、超期的金额及期限从账龄结构上了解超期的性质。

（4）
超期原因分析——客户经营情况【资金情况】、是否有质量纠纷、是否存在合同下次，我们要分析超期的性质，如果是客户资金出了问题或者而已拖欠，需要立刻采取停止发货、提起诉讼、委托信保追讨、准备办理保险索赔。

（5）
销售部门的原因分析及对策，上一次超期的承诺是否兑现。

（6）
潜在损失的测算——综合投保与否、理赔比例、可能损失、无法出货的成品及材料、已经向供应商下的采购订单，做综合评估，尽可能全面地考虑损失。

（7）
公司内部措施分解到各个部门，要落实到具体的工作事项，要制定完成的期限及有明确的完成目标。

超期款账龄分析动画分享：

谢谢老师············