业务规范金点子（15）

今天就材料应付会计岗位跟大家做一些实操方面的经验分享。

15年前，上ERP的企业比较少，仓库的库存管理一般是单独的软件或者excel做的进出仓管理。财务部设有一个岗位——核算员，她的主要职责是把仓库所有的单据都录入到系统里。我们现在来个回放，看看她的工作职责：

1、收集供应商报价信息，整理价格信息管理表；

2、供应商送货单录入材料品号、数量，匹配生效价格——这个工作其实非常复杂的，有些供应商的送货单是之前月份的订单，价格还是执行的上一次采购订单的价格，并不是采购价格信息管理表里最新的价格；

3、各类领料单：工单领料、部门费用性领料（制费、管理费用）、研发领料单录入系统；

4、成品入库单录入；

5、销售出库单录入；

6、根据2的送货明细汇总成供应商的供货汇总，按供应商及暂估进项税录入系统，生成暂估应付账款；

7、盘点调整单录入。

其余还有各类供应商退货、客户退货等业务，这里不再多说。

上了ERP之后，核算员这个岗位取消了，因为单据录入的工作不再需要专人录入，我们看看工作流程：

1、ERP录入供应商价格并审核；

2、下采购PO自动选择最新采购价格，打印出来审核签字发给供应商；

3、仓库根据供应商送货单及标注的PO号入库；

4、月末根据送货明细按供应商汇总，打印作为应付暂估凭证附件，完成应付暂估；

5、当月领料单有车间物料员、各部门录入（工单领料、费用领料、销售发货），仓库发料后审核过账；

6、月底加权平均后，把期初和本期采购/完工入库加权得到当月的加权单价，回写给领料、销售单据。

来龙去脉交代清楚之后，咱得言归正传了。材料应付会计，自然包含了以下职责：

1、应付账款真实性的检查——采购、退货单据实际上已经没有人去检查而是交给了ERP控制，大多是总整体上看是否有大的异常，一般来说一个供应商一个月采购多少要心中有数，要不就成了小事没有做-单据审核，大事做不来-异常分析；

2、应付暂估凭证生成——千万记得做好凭证附件，暂估是否含税&次月是否冲回，这些一旦选定了就要有延续性，做到账务清晰；

3、付款单据审核，前面提到过采购付款简化的技巧，这里再讲讲审核单据的要点：付款申请书面单、发票或Invoice、送货单、对账单、PO；

4、其他还有：退换货的跟进、预付款采购的跟进、进项发票管理、采购降价金额复核（有些是财务来计算）。

作为财务主管的高度，我们要思考什么呢？

1、不同付款方式下不同采购价格，如何选择对公司有利？

2、未来汇率升值或者贬值，如何选择采购方式？

3、供应商的退换货、索赔如何在系统里进行处理及财务的账务处理？

4、采购降价，基准的价格如何选择？怎么才能让采购开发/采购对降价有更大的积极性？

5、采购是一种变相的融资，如何用好这个工具？怎么组合运用盘活营运资金？

6、如何建立数据分析模型，快速检查出当月采购价格、数量、应付款异常？

如果只会做暂估和付款审核的简单业务，这个岗位完全可以取消。上述说的这些可以增值的工作，才是我们管理职能的体现。

同样一个岗位，有些人拿10k，有些人拿3k，今天向大家公开了这个秘密。

业务规范金点子好啊

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