税务关注的企业比对数据

有一家餐饮企业突然被税务局关注，被税务确定为重点检查对象。企业感觉很奇怪，不知道哪些因素让税务局给“关心”上。

经过几番了解才知道，原来税务局观察到该企业的餐馆生意非常好，但报表上的营业收入不大，虽是一般纳税人，利润率比同行业的低很多。

那么企业究竟哪些数据能自爆风险呢？

一、发票开具的要素比对
1.1 开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离？

1.2 公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题？

1.3 购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致？

1.4 增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在很大的波动？

二、申报数据比对有异动

2.1 增值税金额与各项附加税费比对是否一致？
2.2纳税系统申报的销售额、防伪税控中的开票销售额、财务报表中的销售额是否比对异常？
2.3进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率？
2.4 财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致？
2.5 个人股东发生股权转让行为，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务？
2.6 个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配？

三、财务报表数据比对变动异常
3.1主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率？
3.2税负变动是否同比是否波动很大？
3.3应纳税额是否与营业收入同比例变动一致？
3.4实现的增值税与企业的毛利是否比对相符？
3.5当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率？

四、财务数据与业务逻辑比对异常
4.1存货周转情况与销售收入是否做到同比变动？
4.2成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致？
4.3企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常？
4.4同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象？
4.5期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配？
4.6 新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常？
4.7 财务费用与借款情况是否比对异常？