企业预算管理实战系列（二）

做预算，计划赶不上变化怎么办？

作者：吕军

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随着企业的业务转型与管理升级，越来越多的企业也开始重视和实施预算管理，但很多企业在预算管理实施的过程中，会遇到各种的问题，从而影响预算的成功落地。安德的咨询团队，在辅导企业的过程中，就经常会帮助我们的企业家们排除这些困惑，顺利推进企业管理水平的提升。

    “计划赶不上变化，那预算需要调整吗”，相信是很多人的困惑

四川一家建筑施工企业，从今年准确实施预算管理，请老师们进场辅导他们的预算实施，在预算编制过程中，企业的财务总监提出来他的担心，由于业务经营总有一定的不确定性，发生计划调整，新增或减少一部分经营支出的情况，总是难免为发生的。如果支出减少了倒还好说，但如果支出增加了，财务部门就比较为难了，如果不增加预算，那会影响公司的正常经营和业务开展，但如果增加预算，动辄申请预算外支出，给人感觉这预算也太不严肃了，让大家觉得预算编制得没什么意义。

老师们了解实际情况后，告诉财务总监，预算编制要保持一定的弹性，因为他们只需要将整体预算编制完成后，再增加整体预算的8%-10%做过“不可预见费”（具体百分比取决于行业特性与企业对业务的把控程度），比如1个亿的成本预算，那么就预留800万~1000万的不可预见费，这笔钱放在总经办，由总经理直接把握，用于平衡预算执行过程中的一些不可预见的计划波动和业务调整。因此公司当年的成本总预算是1.08亿或1.1亿。这个不可预算费就是专门针对“计划赶不上变化”这个问题的；如果再超支了，那就需要走预算外支出流程，或者公司召开临时董事会，增加当年的成本预算了。

这家企业的财务总监听了之后，立马解决了心中的困惑，连忙说老师讲的这个解决方案好，用一个不可预见费科目就解决了企业频繁调整预算开支的困境，给企业预算，也给企业的正常经营活动留出了足够的弹性空间。