国网寿光市供电公司：“三步走”实现财务预算全过程管理

随着财务集约化进程的深入推进，国网寿光市供电公司以财务制度标准化建设为抓手，不断加强财务预算管理工作，实行“事前介入、事中管控、事后考核”的“三步走”战略，真正实现了对财务预算的全过程管理。

　　一是事前专业联动全面介入预算前期编制。每年10月份，在编制来年各项生产、经营计划时，财务人员积极加强与各职能部室的沟通，提前介入各业务预算编制，在专业管理协调联动的基础上，实现财务源头把关，有效杜绝资本性与成本性支出混淆不清的现象，切实增强预算编制的科学性和可操作性。

　　二是事中多措并举确保预算执行到位。建立重大预算偏差事项报告制度，设定了包括执行偏差超目标值10%、重大会计政策或会计估计变更等6项重大事项，保证各职能部门在执行过程中的及时预警；年末，通过倒推进度，每周通过内部邮件公布指标完成情况，将指标进度与部门责任相挂钩；采用定量和定性相结合的方式，开展月、季、年度分析，对指标执行情况进行对比、评价，根据结果及时调整预算执行或制定应对措施，并纳入公司业绩考核，提高预算的刚性。

　　三是事后严格考核保证预算指标完成。将预算管理关键指标完成情况纳入公司业绩考核办法，对各项指标层层分解、对职能部门明确职责、界定权限，对预算管理指标落实不到位提出严厉的考核措施，并严格执行，形成了责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动了各部门人员的积极性和创造性，增强了预算管理的实效性。

　　事前、事中、事后一整套符合基层电网企业特点的科学、规范、操作性强的管理流程的建立，将全局各项经营工作统筹在全面预算管理框架内，经营目标更明确，管理权力更集中，管理责任更明晰，资源配置更有效，实现了预算编制、执行控制、分析调整和监督考核等过程管理的标准化，为进一步推进财务集约化奠定了良好的基础。（颜勇）