企业应当如何应对税务稽查？

无论是对于企业老总还是财务人员，对于“税务稽查”四个字，总是谈虎色变。虽然说身正不怕影子斜，可是税法知识太多太杂，出现纰漏也是在所难免，也许你认为的“合理避税”在税务稽查人员眼里就变成了“偷税漏税”。每次税务机关开展专项检查，不少企业都是诚惶诚恐，唯恐招待不周，不管检查时间再长、工作再忙也要细心陪着。
　　诚然，企业是无法回避税务机关的正常检查。那么，企业该如何正确应对税务机关的检查?如何避免不必要的税务处罚和税务负担?如何减少不必要的税务上的麻烦，降低税务成本和风险?

　　■ 确定好总体应对思路
　　我们首先来了解一下税务稽查的整个流程。


　　接到自查通知后准备开始自查前，公司应该首先确立一个总体应对思路：是打算奋力反击还是束手就擒，是对着干还是顺着来?都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。如何策略性的安排、组织本次税务自查，制定既符合自身利益又顺应时势的《税务自查应对方案》，至关重要。

　　■ 巧妙开展自查工作
　　税务机关在检查企业之前，往往先要求企业做自查自纠。相对来说，自查自纠出的问题与被税务局查出来，性质还是有很大区别的。所以，能不能做好自查自纠对企业来说是很重要的。企业点多面广、涉及税种多项目计算繁杂，该如何进行自查自纠呢?
　　首先，企业要详细对照各种税收法律和条例，将每一个经营项目涉及的税种逐个进行排列;对照适用税收法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库。同时，财务人员要努力学习税法和条例，特别要注意容易疏漏的环节，比如印花税轻税重罚，折旧年限及摊销年限在税法和条例上是如何规定的等等;若遇特殊税务问题，最好能及时与税务机关沟通，确保税法和条例得到认真执行。
　　其次，企业要认真整理涉税资料，自觉接受税务机关的检查。税务机关对企业纳税情况进行的检查，是正常的执法行为，是不付咨询费的极好咨询机会。作为被检查单位，积极支持和配合检查是企业应履行的义务。
　　第三，在接受检查中，企业应该充分认识到抓好会计凭证、会计账薄、会计报表、申报纳税资料的整理、装订、标识、保管等基础工作特别重要，它们是税务检查人员的主要检查内容。即使在处理日常工作，也要重视抓好以上工作，这样既节约了检查时间，又提高了检查质量，同时提高了企业财务人对税收业务的处理能力。

　　■ 加强后续税务风险管理
　　经过这次检查，企业当然不能查完就完，应该将这次税务稽查作为一个契机，提高企业自身税务风险管理的能力，建立一个长效机制。
　　首先必须按照税务机关的要求及时做好账务调整。在税务稽查后，纳税人调账时是按税法的规定进行账务处理，还是按财务会计制度及公认的会计核算原则进行账务处理呢?笔者认为，税务稽查后账务调整的依据是企业会计准则及企业会计制度。因为，税务稽查后的账务调整归根到底，仍然是一种会计核算活动，属于会计核算的范畴，会计主体在进行会计核算时，所依据的应该是公认的企业会计核算原则和国家颁布施行的企业会计准则和财务会计制度。所以，能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则、企业会计准则和财务会计制度。尽管我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时，纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”，但在账务处理上则应按现行的企业会计准则和企业会计准则的规定处理。
　　另外，为了防范税务稽查中可能出现的风险，必须从日常工作的小事抓起，财务部门掌管着整个公司的经济命脉，是一个具有保密性和敏感性的部门，所以财务工作人员必须养成好的工作习惯。例如对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放等等，只有做好基础工作，才不会在稽查人员突然来访时自乱阵脚，应接不暇。
　　企业出现一些所谓税务上的“违规”项目(即需要作出纳税调整)，其实是有其内在原因的，往往都是生产经营的需要，这些支出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的(如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员工福利待遇发放、招待费的超支等等这些)，不能因为要征税，他这个钱就不花了。但是，若不从内部彻底对这些项目进行合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的大网撒下去后，网网都有鱼。因此，治标又治本才是公司税务总体安排所必须要做的。

　　以上是对于税务稽查的一点建议，其实，税务稽查是企业经营过程中不可避免的环节，调整好心态，做好日常工作，以积极的态度面对稽查和处理结果，如果有遇到问题，欢迎和我们的专家交流。

学习了，辛苦了。

学习了。
增加几点：
1，有涉税的疑问的多与主管税务部门沟通，多以文字性的报告进行备案。
2，在得知税务稽查进场前，进行仔细的自查，并在稽查进场时，第一时间递交自查报告，避免补税以外的罚款。
3，非常重视税务稽查底稿的每个数据和语言，在稽查报告出来前，充分的与税务局各层次的领导沟通，最大程度的减少稽查报告中的补税项目和金额。