发票开错怎么做账

问个问题，4月销售开出增值税普通发票比客户，后因发票金额不对，对方要求退票（货没退），5月开出销项负数发票，5月应如何相对应5月开出的销项负数发票做帐？做什么分录？

出货100万，价税合计117万，开票误开10万价税合计11.7万。
5月开负数发票11.7万，开正确的发票117万。
如果是按发票金额做账的，5月份把-11.7和117万入账就调正确了。
如果是以发货确认收入而不是以开票确认，上月则有90万在未开票收入里列示，本月开票金额大于收入金额，在未开票收入是负数，有些地方税局要求解释的——发票开错。