青岛市国税局查处涉税违法犯罪十大案件

近年来，青岛市国税局在公安部门的大力配合下，始终把打击涉税犯罪当作为经济建设保驾护航、整顿和规范市场经济秩序的一项重要举措来抓，针对不断出现的涉税犯罪新动向，积极应对、大胆创新，在共同打击涉税违法犯罪斗争中，优势互补，团结协作，建立起了良好的部门协作关系，形成了紧密型的打击涉税犯罪联合执法协作机制。日前，两局合作成功侦破了“3.17”、“中辽”、“703”、“昆润”、“东方实业”等等一系列重、特大虚开增值税专用发票案，取得了打击涉税犯罪的丰硕成果。以下近日青岛市国税局查处涉税违法犯罪十大案件。
　　北京昆润科技发展有限公司青岛分公司等恶意利用伪造海关代征增值税专用缴款书抵扣税款并对外虚开增值税专用发票特大案
　　这是岛城有史以来最大的恶意利用伪造的海关代征增值税专用缴款书抵扣税款并对外虚开增值税专用发票的特大案件。该案被青岛市政府评为我市执法部门侦破的扰乱市场经济秩序的十大案件之首。
　　日前，青岛市国税局稽查局接到人民来信，举报徐永波等人在青岛办了北京昆润科技发展有限公司青岛分公司等几个公司涉嫌倒卖增值税发票。该局在公安机关的大力配合下，立即对其进行了检查。
　　经查，北京昆润科技发展有限公司青岛分公司、北京秦唐金箔酒业有限公司青岛分公司2004年4月-7月以31份伪造的海关完税凭证抵扣税款617万元；接受北京中旭腾月机电设备有限公司虚开增值税专用发票10份，抵扣税款17万元；购买哈尔滨明峰商贸有限公司虚开的增值税专用发票25份，抵扣税款42万元；向北京盛泰拓丰科贸有限公司、北京宝迪康贸易有限公司等虚开增值税发票106份，涉及税款达162万元。上述企业以非法的手段取得伪造或虚开的增值税抵扣凭证抵扣增值税进项税款676万元，对外虚开增值税款162万元，取得违法所得48万元。
　　此案已构成犯罪，偷税比例98%。目前两名犯罪嫌疑人已被公安机关执行逮捕，即将提起公诉。
　　3.17虚开增值税专用发票案
　　这是青岛市国税稽查局、青岛市公安局经济犯罪侦查支队运用高科技手段筛选确定疑点成功查处的虚开增值税专用发票第一案。
　　经查，孟某先后使用了四个假名，伙同另一犯罪嫌疑人迟某先后使用伪造身份证办理工商及税务登记开办了青岛达源鑫商贸有限公司等五家公司，购买发票后对外虚开，其进项发票是通过互联网购买的仿造的以深圳市国税局名义代开的票面税率为6%。经查，上述公司共对外虚开电脑版增值税专用发票101份，涉及受票单位62户，税额117万元（价税合计804万元）。
　　青岛市中级人民法院已对涉案的47名犯罪嫌疑人及22个嫌疑单位判处有期徒刑及罚金。
　　7.03特大虚开增值税发票案
　　日前，青岛市国税局稽查局在四方公安分局的大力协助下，查处了以陈某为首的虚开增值税发票团伙。该团伙头目陈某常年从事买卖增值税发票的违法行为。2004年底陈某来青，带领其同乡、亲戚、朋友多人，专门利用收购增值税一般纳税人企业进行买卖、虚开增值税发票的违法犯罪勾当，同时，用假的海关完税凭证进行进项抵扣。目前查出青岛市共有13家企业与该犯罪团伙有关，涉及虚开增值税发票960份，金额15000万元，税额2200万元，同时，取得伪造海关完税凭证进项税额45份，税额1400万元。
　　目前，3名犯罪嫌疑人被公安机关逮捕，上述7家企业已经查结，准备起诉。
　　青岛宏大正业科技有限公司等公司虚开增值税专用发票系列税案
　　日前，青岛市国税局稽查局通过线索发现青岛宏大正业科技有限公司发票存在疑点。在公安机关的大力配合下，该局立案立对宏大正业公司进行了查办，由此牵引出了一系列虚开增值税发票案件，并形成一跨年度涉税大案。
　　该公司及青岛新百兴贸易有限公司等企业以“购票费”的形式非法购买虚开增值税专用发票，同时以收取“开票费”的方式大肆虚开增值税专用发票。经查，宏大正业公司取得虚开专用发票43份，税款64.9万元，为青岛64家单位虚开专用发票168份，涉及税款49.1万元；青岛新百兴贸易有限公司取得伪造和虚开专用发票103份及2份虚假海关完税凭证，抵扣进项税款110万元，为28家单位虚开专用发票88份，虚开税款额81万元。其中，青岛尚卓工贸有限公司、青岛奥克利电热电器有限公司取得虚开专用发票数额较大。此外，该案还涉及青岛威世达电子工程有限公司介绍虚开专用发票49份，涉案税款24万元；青岛通易电子器材工程有限公司为山贺电子市场宓某某代开增值税专用发票，涉及青岛21家单位近百份专用发票税款近20万元；青岛瑞金纳礼品广告有限公司等七家单位相互虚开专用发票税款达135万元，价税合计近千万元。同时，还有部分企业取得经鉴定为伪造的增值税发票，抵扣进项税。
　　该案涉案税款数额巨大，涉案企业数量、涉嫌犯罪企业数量、涉案犯罪嫌疑人数量之多，属近几年青岛地区发票案件少有。截止目前为止，该案涉案总税款达1000万元，涉案本地企业达100余家，现已查处的涉嫌构成犯罪的企业近40余家，涉嫌构成犯罪的嫌疑人64人。
　　青岛城阳东方实业有限公司虚开增值税专用发票案
　　该案是青岛市国税局稽查局在青岛市公安局的大力配合下，查处的又一起利用伪造海关完税凭证抵扣税款并对外虚开增值税发票大案。
　　日前，青岛市国税局稽查局得到线索，青岛城阳东方实业有限公司取得海关完税凭证5份抵扣税额80万元有问题，遂联合公安进行了检查。经查，该公司以票面1.5%的手续费，在无货、无实际业务的情况下购买伪造海关完税凭证12份，税额192万元，取得伪造的电脑版增值税专用发票100份，税额130万元；按照票面4%的手续费，在无货、无实际业务的情况下，为湖南衡阳东昌贸易有限公司、湖南郴州市兴昌经贸责任公司、山东海化物流有限公司公司等虚开电脑版增值税专用发票虚开增值税专用发票70份，税额98万元。
　　该案已移送公安机关追究刑事责任，3名犯罪嫌疑人被公安机关采取强制措施。
　　青岛中辽塑化有限公司伪造海关代征增值税专用缴款书抵扣税款并对外虚开增值税专用发票案
　　日前，青岛市国税局稽查局得到信息， 3外地人4月份在青岛购买了青岛中辽塑化有限公司。经查，变更后的法人及股东身份证送公安机关比对结果显示均系伪造。在公安机关的大力协助下，立即对该案进行了查处。
　　经查，该团伙主犯孝某在买下中辽公司后，通过老乡李某以金额的0.5%的价格开始大量购买伪造的天津海关的海关完税凭证，并利用王某私刻了 “外汇管理局监制章”、“银行转讫章”、“银行贸易清算章”、“天津港通进出口贸易有限公司”公章等印章，结合完税凭证，自己在宾馆伪造“三单一书”。由于有了充裕的抵扣凭证，该团伙就开始联系销项渠道。经查，该公司共虚开增值税专用发票175份，税额296万元，并已收到87万元的“开票费”，用10份伪造的海关完税凭证抵扣税款161万元。同时，该团伙还准备了9份用于抵扣的伪造海关完税凭证，税款141万元。
　　目前，整个案件的7名犯罪嫌疑人均已被公安机关抓获。
　　青岛锦阳源商贸有限公司伪造海关代征增值税专用缴款书抵扣税款并对外虚开增值税专用发票案
　　日前，青岛市国税局稽查局接到群众举报，称青岛锦阳源商贸有限公司（以下简称锦阳源）取得假海关完税凭证抵扣进项税。该局在市公安局经侦处的大力配合下，立即对其进行了查处。
　　经查，该公司2005年3月股权转让给张倩（实际由 “二王” 控制）。“二王”接手后，于2005年4月至6月间，分三次在市南国税局购买增值税专用发票3本共75份，另接手上任公司法人杨某未缴销的增值税专用发票12份，合计增值税专用发票87份，对外开具86份，作废1份，税额117.3万元。同时，先后三次从北京购买8张假海关完税凭证，抵扣进项税116.5万元。2005年7月18日，犯罪嫌疑人王某被公安人员抓获。经犯罪嫌疑人王某供述，该公司以上业务均系伪造，无真实货物交易和资金往来。
　　青岛大红门商贸公司非法取得假冒（虚开）增值税专用发票和伪造海关代征增值税专用缴款书抵扣税款并对外虚开增值税专用发票案
　　日前，青岛市国税局稽查局在市公安局市南分局的大力协助下，侦破了这起特大购买伪造增值税专用发票案，涉及来自北京、南京、天津、石家庄、杭州、上海、广州等地区的115份增值税发票和4份伪造海关完税凭证，抵扣增值税89余万元。目前该案已被公安机关诉至检察院，当事人现取保候审。
　　2002年至2003年期间，该公司法人陈某从北京、上海、广州、常熟、南京、杭州、天津、浙江桐乡等地服装市场个体户进货，因他们没有增值税专用发票，陈某就先后从杭州"四季青"服装市场个体户林某处分别以开票金额5.5%至7%的价格购买了伪造增值税发票。经查，该公司共取得115份伪造的手写版增值税专用发票，涉及抵扣税款81万元。2004年，该公司取得假冒深圳"文锦渡海关代征增值税专用缴款书"4份，涉及抵扣税款8万元。同时，以收取2.5%开票费的形式，先后给青岛某集团鞋业公司等六个单位代开18份增值税专用发票，税额5.8万元，共收取开票费8000元费。
　　青岛佳恒汽车销售有限公司偷税案
　　日前，青岛市国税局在执法检查中发现，青岛佳恒汽车销售有限公司存在重大的偷税问题。
　　青岛佳恒汽车销售有限公司成立于2000年11月，增值税一般纳税人。主营汽车批发、零售业务。2002年实现销售额4460万元，增值税额6.4万，纳税总额为7.5万元。
　　检查人员采取调账的方法，对该公司的有关账簿、凭证、报表、发票存根等有关纳税资料进行了详细的审核，并经过外调取证，重点对代销车、部分自销车进行了检查。发现以下问题：一是2002年青岛佳恒汽车销售有限公司与天津港保税区顶福城国际贸易有限公司签订代理合同，销售车辆12辆,取得货款597.70万元，将其中468万元入账，作了会计处理，129.70万元隐匿收入未入账，未申报缴纳增值税。二是2002年自购车辆销售取得的部分货款未入账，未申报增值税计税收入23万元。青岛市国税局依法作出补缴增值税90万元，加收滞纳金36.3万元，处以罚款44.4万元的税务处理和处罚决定。
　　该公司2002年度偷税比例22.71%，已达到偷税罪标准，目前已移送司法机关追究刑事责任。
　　青岛金茂真珠工艺品有限公司接受虚开发票案
　　日前，青岛市国税局稽查局接到有关信息，青岛金茂真珠工艺品有限公司涉嫌接受上海在点经贸有限公司和上海淳碧经贸有限公司虚开的增值税专用发票。在公安机关的大力协助下，立即对该企业进行了查处。
　　经查，该公司财务人员在公司法人郭某（韩国人）的授意下，通过上海亮方珠宝有限公司经理邱某，在与上海在点经贸有限公司、上海淳碧经贸有限公司、上海侯萍物资有限公司、上海利煜捷贸易有限公司没有实际业务往来的情况下，按票面金额的11%支付开票费，购买上述公司虚开的31份增值税专用发票，抵扣税款22.6万元。郭某在得知公安、税务部门正在查办此事后，回国藏匿。获知郭某返青的信息，公安机关即提请边检阻止其出境，郭某在流亭机场准备离境时被边检部门扣留。经讯问,郭某对其犯罪事实供认不讳。现已追回税款及罚款共计70余万元。
　　该案已移送检察机关追究其刑事责任。