公司内部控制制度的内涵

jinwa · 发表于 2016-1-31 16:13:41

1、内部控制具有一定的目的性，是为了达成某种目标而实施的，公司的内部控制基本目的是实现公司战略、保护公司财产安全完整、保证财务资料的准确与可靠、提高公司的经营效率与效益。2、内部控制是为了达到某种目的而进行的动态工程，具体内容是：战略控制、供应控制、生产控制、营销控制、财务控制、实物控制，通过系列的组织、信息、人事控制来实现控制目标，并不断修整、调整和改善。
3、内部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在公司作业中的一连串行动，是公司经营的一部分，与经营过程结合在一起，是经营过程发挥其应有的功能，并监督公司经营过程的持续进行。
4、内部控制收内外环境的影响，内部：组织机构设置、人力资源状态、产品质量、管理制度健全情况、公司文化、发展战略、技术水平、财务核算规范程度；外部：市场竞争程度、行业发展前景、国家财税政策、商业伙伴配合。
5、内部控制中每个员工既是控制主体，也是控制的客体，既是对所负责的作业实施控制，又受到他人的监督与控制。
6、内部控制是对人而进行的，因而会形成一种控制文化和控制观念。最终影响公司的控制效率和效果。公司内控的基本特征如下：
（1）有一个具有适当职责分工的规划；
（2）有一个足以对资产、负债、收入、费用提供合理会计控制的授权和记录程序的系统；
（3）公司每个部门的职能和作用被予以正确地执行；
（4）全体人员具有与其责任相应的素质。