通过流程分割实现公司内部控制

公司内部控制，可以通过分工控制来实现。比如通过组织控制、授权控制、人员控制、财务控制、记录控制、实物控制、报告控制、内审控制。

也可以通过流程分割来实现：不相容职务相分离、明确岗位责任、制定清晰的作业流程。

这些内控的思路，其实对我们提升管理能力很有帮助的。
以前看了部门设置，现在明白了是职能的分工，还有相互牵制。
以前看到公司授权，多少钱以上的要谁签字，多少钱以上的要董事会通过。
现在就明白了，原来这些是通过权限控制来实现管理上的目的，是对内部行为的一种制约。
以前理解不相容职务，可能很多人理解的是管钱的出纳不能做记账与档案管理。
现在明白，还有很多不相容职务了：
给业务授权的领导不能自己去做业务；
做业务的人自己不能审核自己的事情；
做业务的人自己也不能自己来做账（比如出纳）；
做资产管理的和做资产记录的不能是同一人。
为什么叫做不相容，就是要通过分开来进行控制，没有监督的权力最容易出现腐败。

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