再议应收账款管理

jinwa · 发表于 2016-2-21 08:01:01

在上年末我给大家分享过一个财务经验技巧的系列，其中包含了应收账款管理的思想。这里再说说财务如何做好细节上的事情。
我们从流程上往后梳理
1、销售部门发货时
不同客户收款方式不同，有超期时发货就一定要有财务审核。这个意思是秃子头上的虱子——明摆着。就是不能发。
业务会去催款，或者拿到客户的还款计划，业务员觉得没有风险，会找部门主管、总经理审批。这种情形叫做特批出货。
财务需要密切关注客户的还款承诺是否兑现。还要时常去提醒业务员去跟催货款。
正常的信用额度内的发货财务可以不用审核发货单，系统能直接打印出来；
如果是先收到款再发货的，财务需要进行系统控制或者书面审核；
如果是开具了信用证的，如果系统能管理信用证额度并发货扣减信用证余额的，可以系统控制，否则也需要财务审核。
2、对账、开票
业务员一般需要建立自己的台账，他们应该主动去跟客户对账，对账后提供开票的明细清单电子档——当然最好是客户签字或者邮件回复无误的对账单，财务据此开具发票。发票要登记，业务员把发票给客户，最好是选择邮政快递邮寄或者直接送达。如果发票丢失，只有邮政快递是税总认可的，其他的公司送达税总不认的（超过180天未抵扣的发票的补救，税总有一个文，里面有相关的规定的）。开票出错影响收款是常有的事情，一定不可大意哦。如果发票丢失，为了要拿回货款，可能会重开票，这个税的损失可能就让我们这单业务的毛利损失殆尽。
3、应收账款核销
收到钱冲销应收账款，这个好像不是什么难事，看起来没啥技术含量的。然而，问题90%出在这。比如客户汇款银行扣了手续费，我们收到的金额是扣了手续费后的。如果会计只冲销收到的金额而不把手续费做确认。那长期下来就会有很多的差异。以后对不清账人家不给款，事务所审计发询证函客户不签字。烦恼一大堆的。
4、账龄表
财务制作普通账龄、超期账龄表，至少每月和财务要召开一次专题会议。问题少又不严重，业务部门主管参加就行。如果有问题，你把总经理、董事长都请来参加会议都应该的。还有在客户有异常情况的时候，业务员、财务、公司领导要紧急召开会议立即商量对策。账龄表要准确、明细要清晰，任何时候都要做好最坏的打算——能随时拿出证据来对簿公堂。
5、最重要的是体系的建设
应收账款管理体系，包括客户管理、业务员台账管理、财务的审核、账龄管理、催款流程、信保体系、激励提成制度。比如提成，很多公司按收入或者利润计算提成，应收往往管不好。改成按回款计算提成，业务员就会认真去跟催货款。

说的还不够全面，先给大家抛砖引玉，大家根据自己情况再去做完善、补充。

jinwa · 发表于 2016-2-21 08:01:08

第四篇财务管控应收款的要点

用全面的观点看问题，应收账款的管理往前延伸，跟大伙多白话一次：
1、事前控制
选择客户，做好客户的资信调查，完善客户信息管理，制定适当的信用政策
履约保障从客户信用评估开始，做好合同的审查，定价有严格的价格管理体系，做好客户信用保险工作
2、事中控制
严格审核客户订单、发货管理做到规范有序、开票以及收款凭据收集也是重点事项
认真对待客户的售后服务、质量纠纷、管理好退货、维修、投诉、索赔。
3、事后控制
应收账款管理做到早期催收、拖欠催收、危机处理，
建立完善的应收管理体系，业务财务法务信保多层次的收款管理，
对拖欠货款及时采取妥善方案处理，避免损失扩大。
4、财务在应收管理中的职能
（1）做好业务、单据、价税金额、内部审批手续的管理工作；
（2）熟悉业务作为重要事项，充分了解业务背景、合同条款、履约进度；
（3）未回款明细做好台账，定期召开业务财务的联合会议，关注大金额、重要客户；
（4）与公司内业务、质量、仓管、生管、技术等部门充分沟通，全面掌握重要业务的相关信息；
（5）充分利用财务分析工具，对应收周转天数、客户拖欠比例和次数做好管理报表；
（6）严格遵守财务制度和监督业务部门遵循业务的管理制度；
（7）严守不相容职务、职责分离原则。