采购价格差异如何调整

采购开票和采购入库时价格不同，两种情形：

一种是因为单价位数（一般四位小数）不够，导致发票增金额和系统入库的总金额存在尾数差异；

另一种是价格错误，这种差异比较大；

第三种是原来不知道是否开票，最后商定后因为开票加价或者发票种类与订单不符导致的。

三种方式的处理的思路是一样的。

采购差异到底怎么处理？

1、先调整暂估进项税（如果含税暂估且月初不冲回）和材料金额差异，保证应付账款是和发票相符。材料差异直接调整到主营业务成本。

2、再做发票确认，冲销暂估进项税，确认应交税费-应交增值税-进项税

3、做付款的处理。

为何材料部分的差异调整主营业务成本？

我们知道，采购付款一般会延后一段时间，少则一个月，长则四个月以上。

采购的这批材料的领用一般是一两个月就完成了。当我们发现差异的时候，这批材料可能会：

1、已经实现了销售

2、完工入库后大部分已经销售

3、在制品少量留存

4、在库少量留存

可能上面1种或者几种同时存在。但绝大部分是已经实现了销售。

既然材料都已经结转到了主营业务成本，那差异部分就不宜再计入材料成本差异或者冲销之前的采购入库单据重做入库单。所以，推荐大家采用差异直接调整主营业务成本的方式。

为何调整材料成本差异或者冲单重做不可取？

如果分摊差异给以后的材料，这导致了这个材料的成本失真——为了对过去的错误做改正而放弃了当月及以后该材料的加权单价的真实、准确，采购同时也会让当月的材料库存异常。