财务主管必须了解的内部控制八种形式

内部控制主要形式有八个方面：

一、组织控制

利用分工、机构设置、流程，形成相互牵制。如不相容职务分离，讲授权进行某项经济业务的之物语执行该项业务的职务相分离、执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务相分离、执行某项经纪业务的职务与记录该项业务的职务相分离、保管某项财产的职务与记录该项资产职务相分离。如岗位职责分离，我们设置企划部、制造部、人资部、财务部、内审部、营销部等。如流程控制，我们把计划、供应、制造、销售、核算分离。

二、授权控制

主要是一般业务授权和特殊业务授权。股东大会授权董事会、董事会授权经营层、经营层再根据实际需要向下授权。

三、人员控制

从招聘及培训、考核激励、轮岗等来实现人员的控制

四、财务控制

财务控制包括全面预算控制、会计控制、风险控制。预算控制通过分析预算达成，进行考核、奖惩；会计控制则是财务对业务进行监督、管理及控制；风险控制包括风险识别、风险评估、风险应对，如对资金的风险管理，可以防止资金断流或者资金浪费的现象。

五、记录控制

分为管理信息记录和会计信息记录，通过数据资料记载，可以实现规划控制、授权批准的有效性，保证公司高效精英和提供高质量的信息。

六、实务控制

通过统一采购、严格保管、定期盘点、记录保护、财物保险对实物进行控制。

七、报告控制

通过责任报告控制，管理者加强对公司经济活动的控制，改善经营、提高效率的重要工具。

八、内部审计控制

内审部门对公司经济活动进行审查评价的控制，他是公司内部控制执行情况的一种监督形式。

谢谢老师的分享，学习了