应知应会的财务逻辑（02）

审计师发现系统里的应付暂估这块没有做汇率调整，测算了之后发现影响不是很大，但是这是一个系统的漏洞。

先看案例：

1、8月份采购1000万USD，记账汇率6.6，有发票部分300万已经按记账汇率确认应付账款，700万通过GI/IR转入应付暂估，假如记账汇率6.6，并生成9月1日的冲销凭证。

2、假如9月1日记账汇率6.7，9月份收到发票300万并付款300万，不考虑9月份新购入部分，尚有400万USD未收到发票，暂估按照历史汇率 400*6.6。

系统没有对外购暂估进行评估调整，400*0.1即40万的汇兑损失未在账务上体现。

​审计提出过这个问题，是属于会计差错，解决的方案有两种：

1、修改系统外汇评估包含这块内容；

2、当月外购入库全部做发票确认转为应付账款。

而这个漏洞形成的原因是系统实施的时候认为：外购材料，不需要进项增值税发票管理，仓库是根据采购PO收货的，报关进来的时候是必须有Invoice的，如果是国内转厂的，也应该按月对账并将转厂清单交给公司，去提交给海关报关部。所以不存在外购“货到票未到”的可能性。

可实际工作中，应付会计并不会每月去做外购的发票确认，而是等到付款申请审核的时候，再根据付款申请单后的Invoice做应付的确认。

这是一个弥天大错啊，我发现太阳都是黑色的了。汇率调整的逻辑，明天再继续跟大家分享，今天这个太重要了，所以单独发文。