应知应会的财务逻辑（07）

jinwa · 发表于 2016-10-17 10:50:19

刚要开始写的时候，脑子里突然有一幅图景：裹着大衣、箍着围脖、戴着帽子、拿着雨伞的别里科夫说着：千万别出什么乱子。

我们一些老的会计人员【根据故事情节需要，请勿对号入座，如有雷同、纯属巧合】，他们对ERP、信息化了解的很少，过去设置科目，有很多的奇闻趣事。所以，等他们开始用ERP了，依然把过去的那套照搬，他们很怕出乱子，很怕有人作坏了他的方子。

他们曾经：

1、原材料科目，居然把材料编码和规格型号设置成了明细科目，比如“原材料-内购-A4大白纸”诸如此类；不用说，库存商品依然；

2、固定资产科目，设置到了资产大类，然后再设小类，恨不能把固定资产明细也设置为明细科目，那就成了“固定资产-电脑及周边设备-打印机-惠普***”；

3、往来类，应收账款设置成为“应收账款-非关联方-深圳市金生丽水有限公司”，依葫芦画瓢，应付账款、其他应收、其他应付，都是一个妈生的；

4、收入分设内外销，然后还有把收入按产品挂的，甚至还有些人巴不得连客户也一起放进去。极可能设置成“主营业务收入-内销收入-照相机-佛山市美了美了有限公司”。

总而言之，仁兄的意思只有一个：我希望总账就是百宝箱，想要啥就有啥。所以差不多把库存的整个进销存业务、固定资产的全部明细、分到具体产品和客户的收入成本、往来账明细，统统地全部的一个不落地搬到了总账里。

看着这完美的科目设置，老会计颔首微笑，给了自己高度的评价——周到、细致、完美！

刚进公司的会计，觉得做个日常账务处理很轻松。可当看到这科目设置的时候不禁捏了一把汗：这需要多少工夫才能把业务数据做的这么规范？经历了数月的规范，数据收集是有了长足进步。可这几个月的账务处理已经让人非常的蓝瘦（难受），录入的工作量增加了数百倍甚至是上千倍也是有的。本来借方挂“原材料”就可以了，可现在要一个一个去找明细科目。本来收入直接分内外销就好了，非得挂到具体的产品。

会计找到了老会计，跟他讲了这些话：

1、因为有存货明细账，所以原材料、库存商品这些只需要有一级科目就可以了

2、应收应付，ERP系统可以启用客户、供应商核算，预收预付也可以采用客户供应商核算，不需要设置到明细科目里，需要查看，可以直接从应收管理系统和应付管理系统里导出来

3、收入成本只需要分内外销就可以了，因为销售明细从ERP系统里可以导出来，有客户、物料编码、单价、数量、税额、销售成本等所有的信息

4、固定资产和累计折旧，只要设置到资产大类就可以了，需要看资产的明细数据，从固定资产系统里打开来就可以了

5、其他的长期待摊费用、车辆与人员相关的，可以通过设置项目核算来实现，不需要设置到明细科目里。

老会计觉得自己被革命了，闷在会议室里抽了半天的烟，一条条的捋，最后还是想明白了。就像现在有手机微信了，可以随时跟孩子保持联系，可自己当年，都是每周跟父母写信汇报自己在外的情况。时代变了，需要与时俱进啊。

老会计写下了这些对应关系

存货有：材料仓、成品仓、在制品、周转材料这些组成

应收账：有销售应收管理系统

应付账：有采购应付管理系统

固定资产及长期待摊费用无形资产：有资产管理模块