财务年末事项提醒

年末了，大家注意12月份要做一些清理工作，简单的跟大家总结一下：
1、检查记在预付账款的“待摊费用”项目，全年应该分摊的金额是否准确，有差异及时调整；
2、检查其他应付款里的预提项目，很多费用我们每月计提，可实际发生的时候，有些没有调整计提差异的，年末要做清理，保证计提余额是正常的；
3、年末工资、双薪、年终奖的计提，特别是年终奖计提，很多公司是每月根据人数进行计提。而实际上全年人员增减变动，会导致实际发放的年终奖和计提的有差异，所以，问问管理层今年年终奖方法的大致的方案，12月份计提是要考虑11月末已有的计提余额；
4、存货的规整，该报废的要申请报废，该计提拨备的要计提拨备，可以不按会计准则计提减值准备的方案，特别是成品，销售部给一个估计售价，就可以根据现有成本算出损失；
5、应收账款年末催收，还剩下10天，努力去追追超期款。12月末的超期款，要进行坏账的重估。计算坏账准备，然后根据计提的已有的余额，做差额的补提或者冲回；
6、个人借款的清理。年末还老账，来年再借；
7、预收预付的清理：很多公司存在对不清的、查不明的，挂在预收里，所以会出现同一个客户既有预收也有应收的情况，同一供应商有预付和应付没有冲销；
8、检查各业务部门欠的单据：有些部门报账、请款的时候说发票、送货单什么时候给，可年底了还有迟迟没有给我们的，他们忘了？我们不能忘；
9、大宗费用的计提：水费、电费、租金、手头已经有的业务部门费用性单据12月付不出去的、业务部门手头有已经发生了的费用单据。记得做好计提（一定要在对应的单据某个位置注明“已计提/挂账”字样），并做好管理表，明年报账的时候记得是冲回其他应付款里的计提；
10、年终资产盘点应该结束了，存货盘点要好好组织哦；
11、年末现金盘点、银行对账及调节表、票据盘点；
12、营改增后能计算抵扣的进项，12月还来得及，比如路桥费；
13、收入的截止性确认，按照发货确认收入的，记得最后几天的送货单一定要让司机大哥给拿回来，实在山高水远的，让司机大哥在客户签字后手机照一下微信发回来；
14、年末总账和明细账（固定资产、长期待摊费用、无形资产、存货、应收账款、应付账款）核对一致；
15、固定资产盘点报告、存货盘点报告；
16、最后5张采购入库、完工入库、领料单、销售出库单整理；
17、全年重要文件、合同整理、复印，备审计用；
18、计入费用的工资与应付职工薪酬的匹配；
19、成本倒轧表；
20现金流量表；
21、加计扣除研发专账；
22公司税负检查（自我评估）；
23......

学习了 谢谢老师