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模具费客户承担一半如何处理?

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请教个问题:我公司模具给供应商使用,对方承担50%模具费(模具所有权归我公司),我方开具模具使用费发票,请问需冲减该模具账面固定资产原值吗?

答:
一、按月开票的方式
每月取得的使用费计入其他业务收入,结转50%的折旧到其他业务支出。这是符合业务实质的会计处理。
记得税要确认。

二、一次性开票的处理
如果是一次开了发票,稍作变更就可了。规范的做法知道了,其他情况都不难解决。
既然收入一次性确认了,那成本也要一次性结转。把折旧费冲成负数肯定不合适了。所以要调整固定资产的原值。
当月确认其他业务收入及税,资产价值做调整——如果已经入账,可以通过固定资产清理的方式转出,转相应的金额到其他业务成本,剩余价值再作为新固定资产入账计提折旧即可。
道理明白了,处理可以灵活多变的。
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