采购发票及付款差异的处理

发票与实际不相符的情况分很多种，今天做一些罗列与讲解：

一、材料采购发票有差异

1、如果是暂估不冲回的，调整暂估进项税差额与开票税额相符，材料金额直接调整主营业务成本。这样应付账款也是准确的了。

比如本次发票比系统里金额少了117元，其中税款差17，价款差了100。

调整分录：

借：应付账款  117

贷：应缴税费-暂估进项税  17

贷：主营业务成本 100

2、如果是暂估每月都冲回的，那拿到发票的时候，对这笔采购做发票，进项税额按实际确认，材料差额计入主营业务成本，应付账款就是跟发票相符了。

二、发生质量索赔，协商少付，发票开全额的

根据发票，全额确认应付账款。付款时

借：应付账款

贷：主营业务成本/制造费用

贷：银行存款

三、发生质量索赔，协商折价处理，发票少开1170

先调账扣索赔款

借：应付账款  1170

贷：应缴税费-暂估进项税  170

贷：制造费用 1000

确认发票

借：应缴税费-应交增值税-进项税

贷：应缴税费-暂估进项税

支付货款

分录略

四、费用性采购，零头不付款

发票抵扣

借：应缴税费-应交增值税-进项税

贷：应缴税费-暂估进项税

实际付款少付1.23元

借：应缴税费-暂估进项税

借：**费用

贷：银行存款/现金

贷：财务费用-其他  1.23

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总结的很好 谢谢分享