财务结账后的检查（1）

对财务部来说，每月要检查的工作不少，分类整理如下：
一、总账与明细账核对
1、应收系统的余额与总账核对
ERP系统都有应收模块，可以导出应收报表，进一步还要做普通账龄、超期账龄的分析，对超期款要做后续的跟踪。
2、应付系统的余额与总账核对
ERP系统同样有应付模块，可以导出按供应商的应付账款，最好是把供应商的结算方式与各月采购额做按月统计，这样对做付款的预测就比较方便。
3、固定资产模块的原值、折旧与科目余额核对
固定资产模块一般是独立的，每月要计提折旧，有些ERP系统的固定资产模块可靠性差，会出现提完折旧继续计提的情形。所以要把固定资产导出来，按资产大类做透视表汇总，原值、折旧及净值要与总账的科目余额表相符（因为资产负债表是资产净额，而且看不出分类的信息）。
4、工单月末余额与总账核对
工单管理，每月成本核算是按照期初金额+本期投入-本期完工结转=期末在制，期末在制品的余额要与总账生产成本-直接材料/直接人工/制造费用核对一致。另外要检查工单是否有余额为负数、长期未完工的情形。
5、库存账结存金额与总账科目核对
检查库存管理系统原材料、半成品及库存商品是否和总账的原材料和库存商品相符，总账的库存商品一般包括了半成品、成品、发出商品。如果有委外业务，要检查委托加工物资是否有异常，至少每半年要核对一次，及时处理差异。
6、长期待摊费用、无形资产与总账核对
一般与固定资产在一个模块管理，如果没有纳入固定资产模块管理单独建台账，要每月核对管理台账的金额是否与总账相符。

二、预付账款及其他应收款
待摊费用科目取消后，一些一年内摊销的费用在预付账款核对，这也是要做管理台账，比如车辆的保险费、公司的预交财产险保费，这些是要根据收益期间每月分摊，如果不去核对，可能出现某些月份漏摊销计入费用的情形。
预提费用取消后，一些费用计提放在了其他应付款下，比如预提房租、水电费、生产损坏、运杂费、电话费、燃油费，这些需要做一个计提清单，每月检查是否有做账，同时结账后要检查计提的余额是否正常。

三、预收与预付的清账
预收货款后，实际发货形成了应收款，要及时做预收与应收的对冲；
预付款分为材料款和资产及工程款，资产及工程款可能会挂的时间比较长，要做管理台账，记录每一次付款的时间和未付的尾款，提示业务在合同约定的时点获得发票确认​资产或者长期待摊费用等，材料款预付之后，采购入库生成应付账款，财务要根据预付的台账，跟催业务部门拿回入库单和发票，以便财务及时抵扣和进行预付和应付的清账。

四、出纳的对账
每月出纳的库存现金、银行结余要与总账核对相符，还有承兑汇票要与总账应收票据相符，其他还有空白支票等，不再一一相详述。

谢谢老师的分享