智能预算模型的编制

昨天把预算顺口溜分享给了大家，有人留言说好神秘的模型，其实作为财务人员熟悉全盘业务就能做预算，预算无非是未来一年的收入假设已经知道，把成本费用归集起来，相关的自然还有资产采购、人员增加、汇率变动、效率提升、费用节约等细节的事项。可以细化到每一个月需要增加多少工人，平时加班多少小时、周日加班多少小时。今天​金蛙为大家分享如何构建智能预算模型，也许就不再感到神秘。

1、预算假设
外部环境：明年经济环境预测、行业景气程度、竞争对手变化；
财经政策：贷款利率、汇率变化；
内部环境：公司新产品推出计划、主要客户业务发展趋势、新市场份额的增加；
薪酬福利：预计管理人员、直接工人加薪幅度。


2、预算组织
财务制定预算日程表，召开预算动员会，向各部门提出各自提供数据资料的时间点【M01预算日程甘特图】；
专人负责预算，及时与各部门沟通、协助各部门及时、正确地提供数据资料。


3、销售预算
给充足的时间，销售部门需要拜访主要客户。情报信息部门需要对未来的发展趋势、竞争对手情况、主要客户动态进行收集汇总、分析，为预算提供参考【销售一定要走向市场而不可闭门造车，更不可以仓促应对，给一个月的时间为宜】。
分产品分业务担当制定各月的销售预算，逐级汇总、审阅。分管领导最终审定【M02销售预算表】。


4、资产人员、可控费用预算
财务提供当年已有的费用、收入、产销量、当年工时数据【一般有9到10个月的当年数据】；
财务汇总销售预算的数量、工时数据；
各部门根据当年数据和预算年度数据，做所需固定资产、装修、无形资产新增计划；
各部门根据掌握的信息，做人员需求计划【M03人员与资产预算表】；
各部门做预算年度按月的可控费用预算【M04费用预算表】。


5、财务、人资做非可控费用预测
财务对资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、厂租等费用测算【M05长期资产管理及摊销表】；
人资或财务做预算年度薪资的预算（管理、间接人员）；
财务与人资做预算年度直接工人工时成本测算【M06预算年度按月人工成本计算模型】。


6、成本预算
根据产品BOM、采购降价目标、效率管理目标，结合销售预算、费用预算完成成本测算【M07销售客户产品损益明细表】；
按照生产数量=销售数量，在销售预算中按客户+产品的明细逐条计算成本数据；
对增值税、营业税金及附加进行测算；
对材料采购金额及付款月份做好管理表。


7、其他业务
根据资金预测做银行贷款利息测算【M08资金预测表】；
根据购销数据做印花税测算；
计算所得税费用。


8、分录汇总
根据资产、销售、采购、费用、税费、贷款及利息、收付款数据做模拟凭证，出全年的科目余额表【M09自动分录级报表生成系统】。


9、报表生成
根据科目余额表，做预算年度的资产负债表、利润表、现金流量表。


10、预算说明
预算假设、收入及利润目标与本年对比，解释各项变动的原因；
重大资产采购、扩建、新项目研发等情况汇报。

11、预算跟踪（管理）
预算管理包括细分的各项控制目标，在预算模型里存在的有：
（1）销售收入及税前利润当月及累计的预算达成率
（2）人工工时成本控制情况【如果招聘出现问题，加班会增加，导致工时成本上升】
（3）可控费用控制情况【可控费用是按部门做的预算，可能是按工时定的目标，也可能按产品数量定目标，根据实际工时或者产量可以算出控制目标，再与实际费用比较，本期超出和累计超出都需要解释并对策】
（4）采购降价管理【预算时都会对采购降价分解到具体的每个产品系列，最后看是否符合预算目标】
（5）资金管理【预算是基于应收与应付都是按照信用期收到和付出，如果出现超期，或者大宗的提前备货，会导致资金与预算不符，从而造成资金紧张】
（6）资产预算跟踪【一些比较规范的企业，固定资产、无形资产、装修等长期资产的支出，一定是要按照预算来，超出预算或者未作预算的不予审批】
（7）成品成本及期间费用分析【产品成本与预算是否基本相符，主要产品成本是否出现较大偏差并进行原因分析，期间费用占收入比例变化情况分析】