预算中可控费用目标设定

预算中有一个小难点，关于可控费用控制，如何设置？以生产管理部的辅料消耗品为例，如何制定明年的费用目标？

有人说他们预算都是做的一个总数，如果产量超过预算，这个费用超出很多，相反如果没有达成预算，这个费用比预算又低了好多，到底是节约还是超支很难判断。

所以，我们要真正管好这个费用，就需要业务部门按具体的产品单耗去设定目标。每一类产品单耗要求比当年要下降一定的幅度——有了这个目标压力，业务部门才会去想办法降低，是减少浪费还是采购降价，或者是用新设备来提高利用率，目标之下，自然方法就多了。曾经有一家公司因为要控制锡条的用量，工程部对焊锡设备做了改进，浪费减少了80%。这样单台产品的辅料成本节约了1毛多。一年下来也是一笔巨款。

设定目标时这么做：

以后管控的时候只需要填实际产量，就可以算出一个目标金额，填了实际金额就知道节约还是超支：

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