年末费用检查及分析

年底了，给大家分享一下费用检查和分析的思路
一、分析的范围
销售费用、管理费用（不含研发）、研发支出、财务费用、制造费用、直接人工。
二、整体费用的对比
2017年1~11月费用，上年同期费用累计。这样保证都是11个月的数据，保持比较的口径一致。
三、费用占收入的比例
本年费用（上述6项）占当年1~11月收入的比例，算出来一个总的比例。上年也同样把对应的比例算出来。这里可以看出各大类费用占收入比例的变化情况。对比例变动较大的，要说明主要的原因。
四、六项费用的构成情况，两年做对比。可以看出各项费用占总费用的比例的变化情况。有异常的要做说明。
五、对费用进行归并（比如薪酬福利，把工资奖金、福利、社保、公积金、工会经费都归并为一项，资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销归为一项，挑出前10大费用可能占了费用的90%，其余的可以并做一项），并做透视表汇总处理，用当年1~11月收入 / 上年1~11月收入算出来一个增长系数。用当年的归并费用/增长系数，跟上年同期的费用去对比。增减幅度超过30%的，要重点分析说明。

通过上述分析，我们可能会有很多惊奇的发现：某些费用迁移了，比如原来在研发支出的租金跑管理费用里去了。管理费用里的水电费可能比上年增加了一倍以上。由于做账的人不同，可能很多费用入错费用类别了，可能串户（管理跟研发，管理跟制造，销售跟制造）。在12月份，对这些口径不一的账务处理，还是来得及调整的。

通过费用分析，我们也知道哪些可控费用得到了较好的控制，哪些费用处于失控状态以后需要加强管理的，也可以跟预算去验证，看看我们预算的费用是不是有很离谱的情况。