资金占用成本计算思路

资金成本，是为了获得资金而支付的利息以及表要的费用。

比如公司3月1日向银行借款5000万，年利率6.3%，9月1日发行了8000万债，年利率7.5%，发行费用假设为10万元。

	金额	年利率	发行费用	本年资金成本	资金加权	加权利率
2018/3/1	5000	6.30%		262.5	4,166.67
2018/9/1	8000	7.50%	10	210	2,666.67
小计			​	472.5	6,833.33	6.91%

公司还有自有资金，如果公司要跟业务部门计算资金占用成本，可以把公司自有资金也划拨一个金额（下表加亮），核定年化利率，跟上述融资一起计算加权利率。

	金额	年利率	发行费用	本年资金成本	资金加权	加权利率
2018/3/1	5000	6.30%		262.5	4,166.67
2018/9/1	8000	7.50%	10	210	2,666.67
2018/1/1	15000	6.30%		945	15,000.00
小计				1417.5	21,833.33	6.49%

接下来，我们要计算某项业务的资金占用成本。可以这么考虑：

方法1、为项目/业务支付的资金，按每一笔支出金额*占用天数*加权利率 /360  适用于在建工程、长期待摊项目

方法2、超过公司规定的期限的，计算资金利息。按呆滞库存金额*占用天数*加权利率 / 360  按超期款金额*占用天数*加权利率 / 360

如果公司做阿米巴核算，上述做法大家就用得上了。

在给业务部门做提成计算的时候，也可用这种算法计算超期、呆滞的资金成本，让相关责任人承担一定比例。如果在考核中把这项扣款单列出来，业务员对库存消化及货款催收必然投入更多的精力。