企业主要业务活动常见缺陷

俗话说：以史为鉴可以知兴衰，以铜为镜可以正衣冠。经过大数据分析，上市公司日常业务常见问题整理如下，供各位同仁参考。
上市公司内控缺陷主要问题分析：资金活动资金活动内控缺陷主要问题表现在：

1、投资项目投前尽调不充分、未履行授权审批程序、投后跟踪监察不到位；

2、印章使用与借出未经审批、银行预留财务印鉴货银行承兑汇票丢失、票据传递不及时、未建立票据与印章使用登记台账或登记不规范；

3、使用闲置募集资金补充流动资金、偿还银行逾期贷款或购买理财产品等未经审议；挪用募集资金专户支付非募投项目

4、银行对账单取得不及时、银行未达账未及时编制余额调节表进行调节等；

5、现金管理不规范，将单位收入的现金以个人名义存入储蓄、未定期进行现金盘点或盘点记录缺失、不完整等；

6、税收管理方面，未及时进行税款申报和缴纳、个税资料不完整。

上市公司内控缺陷主要问题分析：资产管理资产管理内控缺陷主要问题表现在：

1、存货核算不及时、未定期进行盘点、盘点不准确、记录不完整、出库审批不严格、未计提存货减值准备、存货管理制度更新不及时等；

2、固定资产盘点不及时、台账记录不准确、核算不及时不规范、报废处理不及时或未经审批、资产使用变更手续缺失、未计提资产减值准备等。

3、重大无形资产转让未履行决策审批程序及信息披露义务、未建立无形资产台账、无形资产采购验收不规范、管理制度不健全等。

上市公司内控缺陷主要问题分析：销售业务销售业务内控缺陷主要问题表现在：

1、销售计划制定不合理不规范，与生产计划脱节；

2、未及时评估客户的信用、识别客户资信资质变动；

3、销售价格管理不规范，重大销售价格变动未经审批；

4、销售合同签订无授权人签字；

5、未及时跟踪发运在途产品信息、发货单保存不全或者存在虚假发货；

6、销售应收账款催收力度不够，收款不及时；

7、售后服务不规范，顾客意见处理及反馈不及时、退换货审批不严；

8、未建立销售合同台账或合同未按序号有序存放。

上市公司内控缺陷主要问题分析：采购业务采购业务内控缺陷主要问题表现在：

1、采购计划制度不合理，提请不准确不严谨，造成库存短缺或积压；

2、供应商资质评审不严格，未进行自制评估或评估不规范；

3、采购价格管理不规范，未遵照定价标准执行或采购询价力度不足；

4、采购合同管理不到位，个别公司存在采购合同遭第三方伪造的情形；

5、供应商管理不到位，未进行有效监督；

6、未进行采购验收或验收程序不规范、验收标准不明确；

7、采购付款未经审批或对账不及时。

上市公司内控缺陷主要问题分析：合同管理合同管理内控缺陷主要问题表现在：

1、合同签订未经审批、合同审核中缺少财务审核控制或法律合规部审核；

2、合同签署不规范，合同文本中无法人或委托代理人签字等信息；

3、未对重大合同履行情况进行检查评估，或合同履行情况评估不全面；

4、合同台账登记不规范不完整、未建立合同台账、未对合同进行统一编号或合同台账记录存在遗漏。

上市公司内控缺陷主要问题分析：财务报告财务报告内控缺陷主要问题表现在：

1、会计核算不及时；

2、会计分录错误，错记会计科目；

3、原始凭证不准确不完整；

4、公司会计估计政策变更未及时履行信息披露义务；

5、未进行财务分析，财务分析报告缺失。

上市公司内控缺陷主要问题分析：人力资源人力资源内控缺陷主要问题表现在：

1、招聘需求制定不合理、未经审批或无审批权限痕迹；

2、培训机制不健全，培训投入力度不足、培训后评估缺失等；

3、未制定或执行岗位轮换制度、轮换制度制定不合理、轮换过快；

4、缺乏有效的激励约束机制、绩效分配不合理；

5、薪酬管理不完善，薪酬管理制度滞后；

6、人员借调/调动管理不规范，审批不及时；

7、离职资料移交不及时、离职调查不到位、离任审计制度不健全；

8、岗位说明制度未及时更新。

上市公司内控缺陷主要问题分析：工程项目工程项目内控缺陷主要问题表现在：

1、工程项目立项未进行可行性评价、立项文件缺失；

2、工程招标管理不规范，评标现场及评标过程缺乏监督、存在应招标未招标的工程项目等；

3、工程设计施工存在少量错漏缺或工程涉及方案未经审批；

4、未进行工程项目进度跟踪或进度跟踪不到位；

5、工程安全质量检查覆盖率不足；

6、工程竣工验收、竣工财务决算不及时；

7、工程分包台账记录不完整。

上市公司内控缺陷主要问题分析：全面预算全面预算内控缺陷主要问题表现在：

1、未实施全面预算管理体现，仅对销售、采购等个别业务进行预算管理；

2、预算编制不合理，未按制度要求进行编制，缺乏指导性和前瞻性；

3、年度预算未上报董事会审定；

4、未及时对比实际与预算目标，并将比较结果运用于实际；

5、预算执行差异原因的解决措施未有效落实；

6、未按规定编制预算调整报告或根据实际情况的变化及时修订预算。

上市公司内控建设和运行存在的问题：机制保障

事前有标准、事中有执行、事后有评价、持续有改进

机制保障：风险评估、监督预警、信息沟通、信息技术、追责机制

基础保障：公司治理、组织授权、人力资源、绩效考核、风险文化