成本实务答疑20181015

问题1：（提问者： 惠州-老田）；问题描述：

在制品是否需要参与分摊差异？分摊与不分摊有什么区别呢？在月结的时候针对生产订单的差异要分摊到对应的消耗和库存里，计算实际成本。

答：一般来说，SAP系统在制品材料部分的差异是要计算分摊的。

在制品不分摊差异，那就是完工入库的时候才计算。人工制费如果全部由完工产品承担，在制品差异可以选择不分摊差异。

这个是企业自己实际成本还原逻辑的选择问题。对核算结果没有影响。也就是在制品的材料当成了库存材料来对待。这么理解就好了。

问题2：（提问者：东莞-CHCH ）；问题描述：生产、仓库没有数据可查，来料型号都是乱七八糟的，老板提出把销售和生产分开，销售以采购的方式向生产采购产品，跟生产形成往来，分两套账做，以生产为一个公司，销售部为一个公司来分别独立核算，这样做可以嘛，有什么利弊嘛，如果采取这种方式需要怎么操作

答：做内部交易的方式是可行的，而且不需要分开两套账。系统里的设置：

生产部门对销售部门做销售，形成收入和应收账款，并结转成本。

销售部门做采购订单，形成库存和应付账款。

月末生产和销售部门的应收应付做对冲。对销售部门没有实现销售的库存，月末要做一笔分录：

借：库存商品   （内部定价A-成本价B） 红字

贷：主营业务收入-（内部交易）A红字

借：主营业务成本-（内部交易）B红字

每月末做了调整凭证，次月初要做一笔蓝字调整回去。这样既保证了和税账相符，也保证了跟内部结算业务保持了一致。