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财务年末重要事项提醒

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意浓。近岁末,财务大事莫疏漏:
预算勾画来年景,目标分解好跟踪。
资产盘点莫轻视、转移报废皆厘清。
存货更是重中重,细心组织账实碰。
费用清理全计提,当年利润无水份。
应收账款及时催,超期留足准备金。
内部借款旧换新,个人借款全还清。
银行对账留单证,资金盘点列分明。
年末账务大清查,损益结转毕其功。

每年到年底,我都会把年末大事整理出来分享给财务同仁参考。今年重点跟大家说存货、应收、收入、费用这几件事情要注意的细节:

一、存货管理

我每月会把公司的收入、主营业务成本、库存金额、三个月以上呆滞库存数据整理出来,通过库存/主营业务成本的值——理论库存值够几个月卖的。且不说跟同行业其他公司比,我们跟自己过去的最低的值去比。当然也不排除因为业务构成、产品发生了变化,有些库存增加是必须的,所以,要对成品、在制品、原材料及发出商品进行分类分析,对库存金额前20位金额或10万(小公司可以把金额再小一些)的存货要一一分析,对超过3个月(有些公司是6个月)呆滞库存要逐个物料分析对策,没有使用价值的要及时做报废处理,事务所对呆滞老化材料要求通过存货减值处理,而不是直接计入制造费用。

二、应收

年末应收款要加强催收,及时对账开票,对一些对账不符的应收款,可以借助财务主管和业务层的分管领导,与客户管理层沟通,确保客户方能重视并良好配合对账进度。应收年末要做坏账计提。对超期的客户,年末要重新评估其财务状况,业务员要收集更多的情报,对客户的经营状况、股东/老板新的投资动向,企业的盈利情况多多方面的了解,很多企业因为高成本的借款,抵押贷款、过度投资、抽离资金而陷入危机,大环境下,很多企业破产可能事先没有太多征兆,企业要加强客户信用评估方面的工作。

三、收入

收入截止性是一个难题,外部审计对最后收入确认会做检查,如果是客户签收确认收入的,最后一个月的发货,一定要业务部门拿到客户签收的送货单。财务对没有拿到签收单的要做发出商品处理。一年就这个月认真一点,我觉得是值得的。

四、费用

费用按照权责发生制,任何企业都有跨期费用的情形,所得税汇算清缴的时候很多上年的费用都在当年前4个月里入账了。在证据面前,我们很容易被审计质疑。要确保费用及时入账,首先要对业务部门发出通知,要求大家把当年费用单据及时填报销单交给财务——当年不需要付出去的,要复印面单做计提。其次固定资产和长期待摊费用,达到预定可使用状态的,平时要做到及时入账挂应付款,全年长期资产延迟(很多企业喜欢凭票付款的当月才确认资产),可能会导致折旧摊销当年少提也会导致费用延迟。


其他事项在这里不再一一详述,各位财务同仁要根据自己公司的情况进行排查对策。

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