来料不良的处理思路

我们从A供商买了PCB板，然后要B加工做成了PCBA板，现在PCBA板有问题，发现是因为PCB板的问题造成的，然后要把这个PCBA退给A供应商，然后扣钱，这个单据应该怎么做呢？
这个是个大事情。每个制造企业都会遇到的。
首先梳理加工环节，如果是B在加工过程就发现不良，属于在线的来料不良选别——材料退仓做来料不良管理，还是要找供应商A退货或者换货。这个业务处理相对比较简单，目的是为了防止给B多算加工费。
其次，我们针对加工后的产品不良做分析。委外入库，这个动作已经确定了加工费不含税部分计入产品成本。那找A就肯定不是陪个原料钱。所以得谈啊。
一块板子不含税15块，加工费不含税3块。仓库里的东西是PCBA。说一句赔我18块，抵货款，一句话很轻巧。但单据不好做。可以肯定的是它不属于销售。要说是退货，又退的不是采购的物料编码。
方法1：做报废处理，实物他们拉走，损失挂其他应收款或者直接冲应付账款。但是问题来了：我们报废是用的加权平均成本，而谈的索赔是按照一个确定的金额——因为加工费必须是含税的金额（对应的加工费的进项税要转出，这部分损失需要供应商承担）。所以，报废单做费用：借：制造费用-存货报废损失 18贷：自制半成品   18同时做一个索赔金额挂其他应收并冲费用：借：其他应收款  15+3+3*0.13=18.39借：制造费用-存货报废损失 -18贷：应交税费-应交增值税-进项转出 0.39这样就没有冲突了。
方法2：采购部领出PCBA：借：制造费用-材料费  18
贷：自制半成品  18采购部再退PCB的编号：借：原材料  18
借：制造费用-材料费  -15然后做PCB的退货单：借：应付账款  15贷：原材料 15加工费部分的索赔：借：其他应收款  3.39借：制造费用-材料费  -3贷：应交税费-应交增值税-进项转出 0.39制作付款单的时候，将其他应收冲应付账款。

我们的原则是：索赔不能从开票金额里扣减。所以，我偏向于选择第二种方法。退货部分可以少开票，加工费索赔这块不能扣减发票金额的索赔跟质量问题折扣销售是两码事。所以不可以少开票的。
其实很多供应商会想出方法3：下次送货的时候，你要1000，我给你送1100，发票金额按照1000个开。说是100个作为补偿。一会索赔，一会要全额票，一会索赔不扣减发票，烧脑。他们也不要这个产品退回去了。
但是还原回了业务实质，说是不良多少个、索赔多少钱，用来抵货款。两边财务都伤脑筋不知道怎么做单。
我们发现：财务做到一定程度，能给业务出很多容易操作的点子O(∩_∩)O。

谢谢老师的分享