关于年终盘点点的讨论

今天，99%的企业都在年终盘点，关于年终盘点的联络我之前已经在公众号做了分享，今天针对不同情形分别给大家一些参考的操作思路：

一、静态盘点

静态，是指存货处于不移动的状态，包含几层意思：

1、单据

所有的采购入库、退货，生产领料和退料，费用性领退料，工单入库，以及成品销售出库，都要完成制单和审核过账，也就是说：单据不能再做了。

2、实物

仓库的实物，物资卡和箱子上的现品票（正常来说供应商来料、成品包装箱上都有标贴注明箱内有多少数量，存货尾数上需要根据箱内实存数修改现品票的数量，这样盘点的时候就可以按箱数*每箱数量+尾箱数量，快速计算产出该存货的结存数。

产线的实物，材料及半成品周转箱的存货需要摆在产线上，小零件要用带分格的托盘摆好，这样可以通过快速计算格数*每格数+尾数高效计算出盘存数量，处于工艺过程中已经将多个零件组装在一起的，需要根据bom清单还原为半成品（ERP系统设置了半成品编码且有成本核算的编码）和材料来盘点数量。比如由abc三个零件组装的数量123个，盘存清单按abc分别记录实盘数量369个。

二、关于辅料

一般来说，企业在年终盘点时会控制在线的辅料数量，但有些行业，辅料价值昂贵，年终在线结存价值不小，所以建议针对已经领到在线尚未拆封的辅料先做退在线仓处理。这样可以更真实反映当年辅料的真实情况。为了减少盘点之后大家再次领料可能产生混乱，建议做2019年12月31日的辅料退在线仓的同时，做一张2020年1月1日的领料单（哪个产线哪个部门退，还是由该部门做次年的领料单），这样做到了一一对应。

三、关于年末工单

为了准确盘点在线材料，保证当年成本更加真实、准确，建议2019年12月末做所有工单的清理：所有工单做完入库审核后，将工单理论在线余料全部退在线仓。有些企业只是笼统设置了一个在线仓，所有产线工单余料全部退该仓库，给次年在线仓领料带来了很大麻烦。比如AB两条产线分别有退a零件369个和511个，结果实盘数分别是360个和520个。做次年工单的在线仓领料时，正确的做法是A产线领用360个到工单，B产线领用520个到工单【也就是说按照你们各自盘点的数量在次年领用至工单】。可有些人对情况不太熟悉，领料时发现有880个，就把880个全领出来了。

年末工单退料到在线仓后，会形成一个在线仓的理论在线库存。产线实盘的数据是分流水线分状态有许多单据，还有许多按BOM单还原的盘点单，需要录入EXCEL表做汇总处理，再录入系统生成盘盈亏的结果。

四、关于动态盘点

有些财务说，我们公司生意好的紧，而且历年盘点也都是草草盘一下了事，今年又只能动态盘点。有些财务就抱怨道：家家都是静态盘点，我们这个动态盘点没法搞了。今天我给大家分享一下动态盘点的技巧：

1、年末工单尽量把数量下小一些，确保年末在制工单量越来越少。

2、产线先把之前的工单做完并把余料退仓——清线，做不完你也给我清线——全部退在线仓处理。在总账里的原材料科目体现。

3、31号需要生产的，新建工单，并制作领料单，这部分是刚从仓库领出来的，我们按照领料单即可还原工单的物料——这部分我们就在工单体现，也无需做盘点。在总账里的生产成本——直接材料里体现。

总而言之，你看上去是动态，可你只是盘点当天是产线在“动”，之前的工单已经完结，正在生产的工单盘点当天不领料、不入库，你有多少数量也不用盘点——依领料单。

因为话题很重要，今天先说这么多，给需要的人先用着吧。