预算课前交流（02）

本次课程，重点是讲：

1、如何组织预算

2、这些模型有什么作用、如何使用；

3、如何在业务模块增加分录、实现资金管理；

4、如何做到预算的报表准确、资金准确

5、如何管理、跟踪预算。

想要实现我心中的那个理想模型，结合我以前的经验，还是很费周折就是假设一点数据来实验，都要费很大力气。毕竟是全年的账务要完成，而且要保证每个科目都要做精确。

以前做财务经理的时候，每年做预算都很忙，做好第一稿后还要经过很多次的讨论、修订，根本没有多少时间去开发和优化模型， 预算是全年的账务预演。当然首先是业务的预演——销售预算，然后是投资的预演——长期资产、人员增加，折旧摊销等，然后是采购、生产、销售，关联的应付、应收、税费、成本。

说起来好像简单——就是要全用excel实现。但做的不能太复杂，也不能太粗糙。所以做成自动化模型就很关键了。

企业的销售预算很关键，大企业会编制商业计划书，会从技术、产品、客户、渠道、资源、资金等很多方面去考虑。商业计划书是企业战略的落地路径图，财务需要根据公司的战略/商业计划书去做预算。

一般来说，如果销售预算达成在8成以下，预算基本上就没有多少参考价值了。

我2008~2010年做预算，记得达成率是95~110%，到了11年就不行了，然后一路利润下滑。2011年的预算，我算了一个工厂利润只有5000万，看到结果我自己也怀疑算错了，后来仔细分析，确实每一个要素都是考虑得很合理的。收入略有下降（由于加工业务萎缩，一块重要的自主业务也开始进入衰退期），加上人工成本上涨，而期间费用又不会又太多减少，利润大幅下降已经不可避免了，那个时候我就对产品盈利能力产生了巨大的担忧。

当时认为2010年由8000万，2011年只有5000万是不可能的。所以做完预算后，又要求调高到7000万。可2011年的利润实际数就是5000万。不是没有努力，其实已经通过IE和技改消化了全部分的人工成本上升。主料降价基本也消化了80%的销售价格下降带来的影响。