财务人员如何提升税方面的能力

想要把税法学好不容易，变化很快，不同行业个性化的规定，加上一些地方性的优惠政策，天天学，都有学不完的新东西。在这里对长期奋斗在税务会计岗位的同仁表达敬意，更对一直钻研税收法律法规及应用的专家学者们表示真挚的感谢，让我们可以借助他们的研究成果快速用到实践中。
作为财务同仁，即使不做税务岗位，也有很多业务是跟税法相关的。比如销售报价，可能会遇到一些返利、赠品、样品、客户质量扣款等涉税处理，是销售商品还是提供劳务，是混合销售还是兼营，此外还有一些卖废品卖固定资产的业务。不懂税还真闹不明白。
而采购应付及费用会计，涉及不同的交易方，供应商有一般纳税人和小规模纳税人，还会遇到一些开不出票的个人，日常发生的费用，涉及各行各业的票据。公司到底承担多少成本是一个重要的考量依据。尽可能在付款总额不变的情况下，可以多抵扣进项税。允许计算抵扣的尽量让业务部门符合计算抵扣的条件。不懂税法，东西买了都弄不明白成本到底是多少。
所以，熟悉公司完整的业务，把业务做成模型，结合大税种去思考，我们就可以想到要怎么做：一、看计税依据（收入结构、收入的方式、可税前列支的金额）比如转厂出口业务如果切换为直接出口，或者出口业务变成内销，哪种方式是跟客户共赢的模式，这种税费的节省。并没有逃避纳税义务，只是从几个方案里择优。
有些公司本来属于加工业务，但是客户提供的物料做成了采购业务，销售做成了全额销售。然后按照差额结算。对印花税来说，计税基础是完全不同的，当然适用税率也发生了变化。总之按来料加工是一定可以省印花税的。
可税前列支的费用，一方面是需要取得的合规的凭据符合税前列支的条件，二是研发费用可以加计75%扣除，三是税法允许一次性扣除的项目。
二、看适用不同税率（比如25%变15%）享受优惠税率自然先得通过高新认定，而想要申请高新技术企业，必须先做好分析，是否符合高新认定的条件。比如净资产增长率和销售收入增长率占20分，如果20分一分都拿不到，剩余80分要拿71分是非常困难的，收入没法规划，但净资产增长是可以通过增资实现增长的。比如嵌入式软件，增值税超过3%部分可以享受即征即退。是公司直接把软件硬件收入分开，还是成立子公司来做研发这块更合适？这需要模拟业务场景进行测算才可以决策。此外，是一些税收的地区差异，有一些税收“洼地”，政府有一些退税的优惠及配套的优惠政策。

三、看缴税的时间（如资产一次扣除）纳税时间选择在现在还是未来，这是税会差异。比如税法允许500万以下固定资产一次性税前列支，当期少交的所得税，会在以后年度缴纳。
其次，一些特殊时期或者企业有特殊情况，可以申请延迟纳税，在资金压力较大的时候，可以申请延期。
最后，还有进项发票抵扣的节奏控制。有些企业把进项税票没做好管理，抵扣过多，导致退税，而次月因为进项票不足又要交税。这样来回折腾其实没有什么意义。应该做好抵扣节奏的安排。