大额咨询费入账的涉税风险

大额咨询费入账的涉税风险

     作为财会人，天天和发票打交道，但是发票入账一定要三思而行，千万不要随便入账。9张增值税普通发票，790万巨额咨询费汇入北京某公司，入账被查，补税超过200万，大额咨询费是税务稽查的重点，入账的涉税风险大，需要了解关注。
很多企业的咨询费支出，只有发票和转账记录，无其他资料。这样无法证明业务真实，不得税前扣除。判断咨询费是否真实，规范的业务合同必不可少。最后，需要合影展示最终成果。

                签订合同→签订合同后合影→咨询成果图片展示

一、咨询业与合理的咨询费

咨询业是智力密集型的知识服务型产业，帮助企业解决问题，做出决策。咨询的意义是针对不同的用户需求，提供解决某一问题的方案或决策建议。

在咨询业，各大公司各有特长：
   1、战略类——麦肯锡，贝恩，波士顿                  
   2、信息技术类——埃森哲，IBM

一般咨询公司，收费按照“人天”来算。一个典型的项目，通常包含：
资深合伙人——1位，每月来1天
合伙人——1-2位，每周来一天
副合伙人——1位，每周来1-2天
项目经理——1位，每天驻场
顾问——3位，每天驻场

麦肯锡咨询报价参考（人数*均价/人天*每月驻场天数）：
资深合伙人： 1*76,355*1=76,355
合伙人:          1*62,038*4=248,152
副合伙人:       1*47,722*8=381,776
项目经理:       1*42.942*22=944,878
顾问:             3* 26,247*22=1,732,302
总计：           7人，金额：3,383,463元

看了麦肯锡咨询报价参考，是不是巨额咨询费，一目了然了！

二、咨询费的入账
对于咨询费收入成本：
确认收入
借：银行存款（或库存现金、应收账款）
贷：主营业务收入（或其他业务收入、营业外收入）
贷：应交税费—应交增值税（销项税）（增值税纳税人适用）

成本转结
借：主营业务成本（或其他业务成本等科目）
贷：库存商品（或原材料等科目）

大额咨询费入账要慎重，大数据时代，虚开虚列无处藏身。

大额咨询费是税务稽查的重点，一查一个准，大额费用列支，不是有发票就万事大吉，各位老板们不要抱有侥幸心理，远离涉税风险。