年终奖计入综合所得，个税影响测算

根据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

对本来交税少的人，影响很小。但年终奖计入工资一并计算会导致跳级的，影响更大。比如原来我应纳税所得是144000以下，本来3.6万以下的年终奖都是按3%交税。可并到工资里就成了25%那一档了。也就是说这3.6万年终奖多征了22%的税。这样就小8000的税差了。

有没有筹划的办法？

肯定有，但你要先明白你有哪些可用的“资源”。比如:

1、夫妻两口子都申报了子女教育扣除，放在工资高的那个扣肯定更划算；

2、兄弟姐妹几个的，扣除金额也是可以协商的；

3、住房公积金个人有5%和10%，可以选择个人缴纳10%。

4、夫妻还房贷或者租房的，跟子女教育扣除的思路一样。

这些因素加在一起，可能一年多扣那部分，可能正好是20%甚至25%那一档的部分收入。如果有影响金额2万，就节省了四五千。

案例：

月收入1.5万，年终奖金税后3万

月份	应发工资	社保	住房公积金	其他扣除小计	子女教育扣除	赡养老人扣除	专项扣除	实发月份	累计收入
2021/12/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/1/31	15000
2022/1/31	45928	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/2/28	60927.83505
2022/2/28	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/3/31	75927.83505
2022/3/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/4/30	90927.83505
2022/4/30	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/5/31	105927.8351
2022/5/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/6/30	120927.8351
2022/6/30	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/7/31	135927.8351
2022/7/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/8/31	150927.8351
2022/8/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/9/30	165927.8351
2022/9/30	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/10/31	180927.8351
2022/10/31	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/11/30	195927.8351
2022/11/30	15000	380	720	1100	1500	1000	2500	2022/12/31	210927.8351

这样年应交个税8,252.78元。

如果按照2019年~2021年的算法，工资个税5,160元，年终奖个税927.84元。

这样就多交个税2,474.22元。

话说回来，年度综合收入高的多交税也合理。年终奖并入年度收入计算个税，对低收入阶层影响甚微。做完测算，发现又是替人家富人操心了。

在Excel视频课件群，分享了三个模板：

月入1万年终奖2万；

月入1.5万年终奖3万；

月入2万年终奖4万。

大家有兴趣的可以自己填一些数据来测试对自己的影响。或许，也可以帮自己筹划一把呢。