中小企业：加强内控求新生

近年来，我国民营企业经营仍处在、低效率、低水平、高浪费、高支出阶段，与其资产规模日益壮大的要求不相适应。民营企业要如何发展？“以财务管理为支点，加强内控，节支降耗。”长春市舒娟财务管理咨询有限公司总经理李舒娟出的招让记者眼前一亮。

然而，在现实中，财务管理已成为相当多民营企业的软肋，多数民营企业存在着会计基础工作薄弱、内部管控制度不健全、财务管理信息化建设落后、财政管理混乱等问题。健全财务内控制度，是民营企业降低内耗的重中之重。

李舒娟告诉记者，多数中小企业财务核算中存在原始单据不合格、记账凭证不附原始单据或原始单据不全、跨期入账、付款及报销时没有审批签字手续、出租出借银行账户、库存现金及其他资产账实不符、存折利息不入账、会计处理不符合企业会计准则的相关规定等问题，直接导致其销售收入不入账、多报销相关费用、贪污现金等严重后果。

在对80余户中小企业调查后，李舒娟发现，多数企业缺乏一整套科学严谨的财务管理内部控制体系。比如财务人员业务素质低、管理能力弱、责任心不强；公司缺少各部门之间、各环节之间相互制衡及相互对接的有效措施；财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力；公司相关领导对各环节内部控制流程不清晰，不知道如何控制，也不知道如何才能控制到位；未能处理好绝对控制与相对控制的关系、重点控制与一般控制的关系；未能意识到发生的短期控制成本与产生的长远控制效益的关系。正是在这种情况下，建立起一套优质合理的内控管理系统就显得至关重要。

她对记者说，去年8月她所在的公司为桦甸的一家宾馆做财务内控管理咨询服务，在摸底时发现宾馆的主要问题是没有物资采购、货币资金、厨房成本控制、收银、单据稽核等管理制度和业务流程，也没有财务系统人员的岗位职责，缺乏财务监督，直接导致了收银现金流失，宾馆经营亏损的后果。“我们根据宾馆的实际情况，主要对物资采购环节、库房物资管理环节、厨房成本控制环节、收银核算环节进行了体系管理。”经过近1个月的跟踪指导，宾馆由原来的年亏损50余万元变为年盈利100余万元。

在李舒娟的介绍中，记者梳理出了一条中介机构帮助下的中小企业内控建设之路—— —首先中介机构对财务核算及财务管理基本情况进行深入的调查研究，找出企业财务管理各个环节存在的主要问题；依据《企业内部控制基本规范》，结合企业的具体情况，形成财务管理内部控制手册初稿（一般包括财务部、采购部、仓储部、生产部、销售部、办公室等部门）。其次，经过与各部门、各环节管理人员及实际操作人员多次沟通、修改和完善，并与企业核心管理层做进一步的沟通、修改和完善。最后为企业建立一整套科学、严谨、高效、实用的财务内控管理体系。

李舒娟表示，通过健全财务管理制度、明确岗位职责、规范业务流程、统一单据报表，可以让中小企业达到了堵塞环节漏洞、控制资产流失、降低成本费用、减少财务风险的目的，使企业财务管理走上了标准化、规范化、程序化的轨道，也使企业的经济效益得到显著的提高。