发票开错的问题

大家好，我司上月开错3张发票（忘记作废了），这个月我已经申请了红字发票，那么我4月份的帐要不要将那3张错误发票记账，成本是否要结转？

实际工作中，开票和确认收入结转成本并不是一一对应的。
如果你是以开票确认收入，红字发票，自然要有对应的退货单，自然也就冲了收入也会冲成本了。

1、如果是收入没有错，只是发票错了，当月重开发票，冲红旧发票就可以。
2、如果收入有错误导致发票错了，需要重做一模一样的退货单，对应开红字发票，在做正确出货单，开对应蓝字发票。
3、如果是以出货确认收入，出货单没有错，红字发票和蓝字发票都不需要做账务处理。
4、如果是以出货确认收入，出货单有错，打退货单，重打正确出货单。红字发票和蓝字发票统计在当月销项税即可。

90.        确认收入和开票的关系？
收入确认的五个条件：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
（3）收入的金额能够可靠地计量。
（4）相关的经济利益很可能流入企业
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
我们从上面的五个条件可以看出来，什么时候开发票和确认收入并没有关系的。
一般来说，我们会根据客户签收送货单的日期作为收入确认的日期。而开票滞后我们可以在增值税申报时候通过附表1的“未开票收入”来调整。
有些企业为了推迟缴税或者行业特点（比如配送，到客户验收后才能确认），以开票确认收入，这种操作模式我们姑且不论其对错，只是如果我们遇到老板提出这种要求时候，一定要和客户签订合同时注明：“乙方（客户）验收后通知甲方开票，乙方收到发票确认无误，货物所有权方才转移……”。
案例：1月份发出商品价值100万，对应的收入120万。约定对账开增值税专用发票（税率17％）后确认收入，2月份完成对账并开票。
相关帐务处理：
（1）1月份发货时：
借：发出商品         100万
贷：库存商品         100万
（2）2月份对方签收对账并开具发票后：
借：应收账款                140.4万
贷：主营业务收入            120万
贷：应交税费－增值税－销项税 20.4万
（3）2月份结转销售成本：
借：主营业务成本     100万
贷：发出商品         100万
点评：想要开票再确认收入，合同上的相关条件一定要做到位，否则容易被查补征税，甚至涉嫌逃避纳税义务。