暂估资产折旧的调整

暂估入账的固定资产的折旧，汇算清缴的时候要调增。那这调增部分以后怎么处理、

年末最好是自己做调整呀。

如果是现在算出来了，可以调整固定资产的折旧（包括去年和今年少提的），分别把去年的部分调整到以前年度损益调整、把今年的直接调整到当年的费用。这样就保证了资产和总账一致了。

比如去年少提3万，今年前年4月少提2万。
借：以前年度损益调整    2.25万
借：应交税费－应交所得税    0.75万
贷：累计折旧       3万

借：未分配利润    2.25万 （盈余公积调整略）
贷：以前年度损益调整  2.25万

今年：
借：制造费用－折旧  2万
贷：累计折旧           2万

说的很详细，学习了

谢谢老师，学习了

学习了，谢谢老师