研发样品未入库有销售如何处理？

jinwa · 发表于 2012-5-30 15:26:24

问题：如题

答复：确认收入和销项税，无成本。
如果系统里面没有库存没发打出销货单，可以先用研发部门成本中心退这个成品，然后再走销售出货流程。

jinwa · 发表于 2012-5-31 06:07:56

分录：
1、退仓
借：库存商品
贷：研发支出－样机材料费
2、销售
2.1收入确认
借：应收账款或者现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税。
2.2成本结转
借：主营业务成本
贷：库存商品

ZZM990 · 发表于 2012-5-31 11:32:23

字习了，每天来一次，都有收获

a19821029 · 发表于 2012-6-5 22:50:57

谢谢，学习中

zfdzp · 发表于 2012-9-3 19:43:44

每次都有收获

ken5966 · 发表于 2012-9-12 11:50:22

如果研发样品不入库就直接送客户呢，怎么处理？

jinwa · 发表于 2012-9-12 22:23:51

如果研发样品不入库就直接送客户呢，怎么处理？
ken5966 发表于 2012-9-12 11:50

法子1：确认收入、销项税，无成本结转。
法子2：所得的收入剔除销项税，剩余部分冲减研发费。

jinwa · 发表于 2012-9-12 22:25:02

法子3：把无值的成品按指定价格把研发成品先退仓——会冲减研发支出。然后把这个成品按照正常方式出售就是。

ken5966 · 发表于 2012-9-13 08:57:34

这个“送”是免费的，如果研发样品不退仓不走账，是否会有风险?

jinwa · 发表于 2012-9-13 20:06:00

这个“送”是免费的，如果研发样品不退仓不走账，是否会有风险?
ken5966 发表于 2012-9-13 08:57

送是视同销售的行为，上面的处理并没有问题。
按照上述方法先入库了，然后赠送有两种处理方法：
1、费用法
借：销售费用－促销费
贷：应交税费－增值税－销项税
贷：库存商品
2、收入法
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－增值税－销项税

借：主营业务成本
贷：库存商品

借：销售费用－促销费
贷：应收账款