费用的权责发生制

大家好，大家都知道费用是按照权责发生制来确认费用的发生时间的，比如说2月份各个部门报销的交通费用我在3月份才通过现金的方式支付，做账的时候通过其他应付款来衔接，我2月份做账的时候原始凭证是员工的交通费用明细单，那我在三月份支付这笔交通费用的时候因为是通过现金的方式支付出去的，那到时做账的时候借：其他应付款，贷：库存先进，那我做这笔账的时候应该付什么凭证啊？然后最近我们公司来了个财务主管 ，她说我这样做分录是错误的，她说费用在哪个支付的该笔费用就记在哪个月，想问下到底是哪种做账的方法才是正确的呢？求解！万分感谢！

费用要完全做到权责发生制是非常困难的。所以财务一般都是抓大放小。

你这方式是预提的做法，预提时候你还不能把原始单据拿来入账，只能复印财务审核了的报销面单作为凭证附件，并在原件上注明“已入费用”：

借：相关费用

贷：其他应付款

实际支付后，用原始单据入账

借：其他应付款

贷：库存现金。


能做到这样是非常好的。你们主管的意思是小费用不用计提，在3月份报账直接入费用。因为你把原件放预提那里，如果即时装订归档，报销的人和出纳就费劲了——要去凭证里找哪单据呀。