全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，促进
生产经营活动有序化，全面提高公司整体经济效益，结合公司实际情
况，特制定本制度。

第二条 全面预算是公司按照战略规划、经营目标和资源状况，
运用系统方法编制的企业整体经营、资本、财务等一系列业务管理标
准和行动计划。

全面预算管理是以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自
始至终地将各个经济单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对
其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行
考核与评价的内部控制管理系统，是对预算的编制、审批、执行、控
制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第三条 全面预算管理的基本任务如下：

1、根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施；

2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管
部门和预算责任部门的职能作用；

3、促进各项资源的合理配置；

4、对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督；

5、为考核评价公司经营、财务业绩提供有效依据。

第四条 全面预算管理的基本原则如下：

1、量入为出，综合平衡；

2、效益优先，确保重点；


3、全面预算，过程控制；

4、权责明确，分级实施；

5、规范运作，防范风险。

第二章 组织结构和管理体系

第五条 公司董事会是公司预算的审批机构，行使以下与预算相
关的职权：

1、决定公司的经营计划和投资方案；

2、审批公司全面预算管理的工作制度、规定和政策；

3、审批公司年度全面预算目标；

4、审批公司年度总预算；

5、审批公司年度全面预算重大调整事项；

6、审批公司全面预算考核制度和年度奖惩方案。

第六条 公司成立全面预算管理委员会，全面预算管理委员会是
公司预算工作的管理机构。

第七条 预算管理办公室是预算管理委员会日常工作机构，具体
开展公司预算的编制、实施和考核，直接对预算管理委员会负责并报
告工作，办公室下设预算编制工作组和预算考评工作组。

第八条 各职能部室、事业部、分厂、项目部均为全面预算工作
的责任部门，设置预算管理专员或成立预算管理工作小组，在预算管
理办公室和本部门负责人的领导下，具体执行预算的编制、实施、控
制和分析工作。


第三章 范围和内容

全面预算一般包括经营预算、财务预算和资本预算。其中经营预
算和财务预算主要为预算期在一年以内的短期预算，如年度预算、季
度预算和月度预算，资本预算主要为预算期在一年以上的长期预算。

第九条 经营预算是关于企业日常生产经营业务的预算，通常与
企业经营各环节紧密结合，具体包括销售预算、生产预算、成本预算、
采购预算、费用预算。

第十条 财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和融资预
算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具
体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指
标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预
算、财务费用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支
预算、资产负债预算和融资预算等。

第十一条 资本预算是企业对投资和筹资业务的预算，主要包括
固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算、股权筹资
预算和负债筹资预算。

第四章 编制和审批

第十二条 全面预算编制的依据如下：

1、国家有关部门法规政策；

2、公司经营发展战略和目标；


3、公司投融资协议；

4、公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；

5、公司财务政策和会计制度；

6、公司及行业的相关定额标准和经验数据；

7、公司对预算编制的具体要求。

第十三条 全面预算的编制程序为先编制经营预算、资本性支出
预算，在此基础上在编制财务预算。各专业预算应相辅相成，密切关
联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理
目标。在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确
定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各
项预算指标。

第十四条 年度预算编制的时间要求：每年9月上旬，公司预算
管理委员会根据公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任
务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年10月初，
根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明
报预算编制工作组，工作组审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于
10月底提交公司预算管理委员会审议，对预算中的重要项目采用召
开主任委员会议的方式，最终上报公司董事会审批通过。

第十五条 根据董事会通过的公司年度总预算，公司预算管理委
员会预算编制工作组分解后下达给各部门执行。

第十六条 在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而
下、自下而上多次平衡，预算编制工作组和各部门要紧密配合，共同


做好预算编制的协调工作。

第十七条 各部门应对年度预算根据管理需要于每季度最后一
个月月底编制下季度预算，根据季度预算于每月月底最后一周编制下
月资金计划。季度预算和月份资金计划应对年度预算进行详细分解，
按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。

第五章 执行和调整

第十八条 公司年度预算一经批准下达，即具有指令性，各预算
责任部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向
落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执
行责任体系。各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项
经营活动的基本依据。

第十九条 各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力
完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，以便与预算消
耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原
因，提出解决办法；要细化核算，实行按月、按业务明细核算成本。

第二十条 预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程
中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：
1、国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；
2、企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；
3、国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结
构；


4、突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时；
5、公司认为应该调整的其他事项。

年度预算调整一般不超过二次。

第二十一条 公司调整预算，应由预算责任部门逐级向公司预算
编制工作组提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化
情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。
第二十二条 预算编制工作组应当对预算责任部门的预算调整
报告进行审核分析，集中编制公司预算调整方案，提交公司预算管理
委员会主任委员会议审议批准，重大调整事项提交公司董事会审批，
然后下达执行。
第二十三条 对于预算责任部门提出的预算调整事项，进行决策
时，应当遵循以下要求：
1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；
2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；
3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、
不符合常规的关键性差异方面。

第六章 控制和分析

第二十四条 各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算
资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按
照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由预算管理委员会
审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则


上不予支付。
第二十五条 公司建立预算报告制度，各预算责任部门必须按预
算管理委员会的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生
的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会要责
成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第二十六条 预算编制工作组要利用财务报表和各类内部报表
监控预算的执行情况，及时向预算责任部门、预算管理委员会和总经
理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种
信息，促进公司完成预算目标。

第二十七条 公司建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召
开预算执行分析会议，全面掌握好预算的执行情况，研究、落实解决
预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。

第二十八条 各预算责任部门应当充分收集财务、业务、市场、
技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采取比
率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个
层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

第二十九条 公司董事会应当定期组织预算审计，纠正预算执行
中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃
性。预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司
也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，公司内部审计机构应
当形成审计报告，直接提交董事会，作为预算调整、改进内部经营管
理和全面考核的一项重要参考。


第七章 评价、考核和奖励

第三十条 预算的考核具有两层含义：一是对全面预算管理系统
进行考核评价，即对公司经营业绩进行评价；二是对各预算责任部门
的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过
预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员
工向公司战略目标方向努力的效果。
第三十一条 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核
应遵循以下原则：
1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执
行者的业绩；
2、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，
考核必须与激励制度相配合；
3、时效原则：预算考核是动态实时考核，每期预算执行完毕应
立即进行；
4、例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的
变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

第三十二条 预算考评工作组负责公司全面预算管理考评制度
的编制和执行。预算考评工作组负责编制公司预算工作的考核、奖惩
方案并报预算管理委员会审议，公司董事会批准后正式实施。

预算考评工作组每季度对各责任部门预算执行情况进行一次考
核，考核情况按年度汇总后，报预算管理委员会主任委员会议审议，
董事会批准后，召开年度预算工作考评通报会议，兑现年度考核、奖


惩措施。

第八章 附则

第三十三条 董事会授权预算管理委员会制订有关预算管理的
实施细则，以利于预算的编制和执行。
第三十四条 本制度自公司董事会审议通过后实施，由公司预算
管理委员会负责解释和修改。