不含税暂估,票到有差异如何处理

还是给大伙写下分录：
暂估110，发票价税合计117.
暂估分录：
借：原材料 110
贷：应付账款－暂估 110
实际发票到发现有差异：
借：应付账款－暂估 10
贷：主营业务成本 10
然后根据发票把应付账款确认了：
借：应付账款－暂估 100
借：应交税费－增值税－进项 17
贷：应付账款  117

暂估的好处，学习了。