成本科目设置与项目核算等

顺藤摸瓜——成本科目设置及项目核算生产成本下怎么设置明细科目？

爱如风起   21:10:20
请问一下，在不同的成本核算方式下，在基本生产成本下怎么设置明细科目，
jinwa   21:10:40
一般都是区分料工费：生产成本－直接材料；生产成本－直接人工，生产成本－制造费用。设多了就不方便了。
爱如风起   21:11:43
品种法下按品种设明细账，分批法下按料工制费设置，分步法下按车间设明细账，这样设置可以吧？
jinwa   21:12:57
软件已经不这么分了呀。
爱如风起   21:13:13
我这是手工。呵呵。
jinwa   21:13:58
品种法也要分料工费。分步结转还是要按照料工费结转。这样做成本还原时候才方便呀。
爱如风起   21:14:36
嗯。我的意思是二级明细是品种。然后三级明细就是按料工来设，不知道可不可以。
jinwa   21:14:35
手工帐就不要考虑那么细了。不要那么分。总帐你分料工费就可以。
爱如风起   21:15:16
直接就按料工来设吧？
jinwa   21:15:45
生产现场的投入产出按照产品（工单）管理。你要他们提交给你的统计资料，需要有分品种的领料、入库和工时数据。

这样你就可以将料工费分配到各产品（工单）了。

生产成本下怎么实现项目核算？

爱如风起   21:17:55
那是不是明细账上不能看出各个品种的具体包括了哪些费用，只能说这些反映在各个产品的工单上呢。
jinwa   21:20:07
你的明细账是什么？财务的明细账还是库存的明细账？
爱如风起   21:20:22
财务的明细账。
jinwa   21:20:44
成品库存报表已经有各个品种的成本了。你是不是想总帐里面的存货、成本科目都要知道对应的明细？
爱如风起   21:21:41
嗯，是啊。我是觉得这样方便，因为我们企业比较小。
jinwa   21:21:55
SAP也做不到呀。
爱如风起   21:22:20
所以我先前说可不可以以品种设明细账。然后再用三级以料工费为明细。因为我是用手工做账。没有用软件。呵
jinwa   21:23:21
用友的思路可以这么实现。生产成本下，料工费是对应到各个品种的。
jinwa   21:23:54
留意：我说的是先料工费，再品种。
爱如风起   21:24:13
先料工费，再品种是吧。
jinwa   21:24:16
但库存商品是绝对不可以再细分料工费了。
jinwa   21:24:32
这个可以接受吧。生产成本下是可以实现的。

爱如风起   21:24:33
库存商品我只是按品种来设。请问成品库存报表这个是由谁来做呢。
jinwa   21:25:06
不过，当月成本计算表已经有这些明细数据了。我认为在总帐做细分只是增加工作量而已。

成品库存报表，仓库有一份单纯管理数量的。财务则要根据成本计算结果，计算金额。

成品库存报表有仓库来做。

手工帐分步法如何设明细？

爱如风起   21:27:37
嗯，明白了。谢谢啊。顺便再问一下，我们采用手工做账，如果用分步法来计算成本话，如何来设明细呢。呵呵。
jinwa   21:28:26
工序很长吗
爱如风起   21:29:10
不长。就是前面一道工序是生产部件的，后面一道工序是组装起来。然后投入外购的一些小部件。我们生产的产品的部件大部分是自己生产的，只有最后组装工序才需要用一些外购的小部件。
jinwa   21:31:17
要实现分步核算，就要设半成品，要做半成品的入库和领料。
爱如风起   21:32:08
嗯。我第一道工序就是按品种法来核算的，第二道工序我是按分步法来核算的。请问老师，在这样的情况下，我手工做账。怎么设明细才简单明了。呵呵。
jinwa   21:33:55
手工帐没有必要设这么细吧。我想SAP公司的人看了你这么说，他们都不敢卖软件了。
爱如风起   21:34:49
因为我想月末的时候直接按明细账的数据来提供给老板，呵呵。
嗯，可是因为是刚做这一行，所以想做好一点。

jinwa   21:36:59

按品种，分料工费就可以了。

至于在产品是否分摊人工制费，你可以根据在产品多少来定。我之前用用友和易飞时候都不分摊给在产品的。

爱如风起   21:37:39

嗯。

jinwa   21:37:43

留意：我说的是先料工费，再品种。

爱如风起   21:37:51

是先料工再品种吧。

jinwa   21:38:00

那是总帐科目的设置。品种可以放在项目核算里面的——绝大多数软件是不会这么做。

jinwa   21:38:41

你一定要区分总帐和成本核算表。总帐尽可能简单。成本核算表可以细化。

jinwa   21:39:21

但能核算好各品种的料工费已经很了不起了。有些费用是公共的，有些是几个产品共同承担的，而有些费用则是全部产品受益的。

所以制费分摊一般都要分几步来做。

问题解决－总账与库存各司其职

爱如风起   21:40:34

总账我是设的生产成本。你的意思是二级明细账就按料工费来设置是吧，然后按品种设三级明细。但是产品核算表的项目可以设得更明细一点。按消耜的不同项目。是这个意思吧？

jinwa   21:41:39

不是

jinwa   21:42:30

总帐：

设生产成本。二级明细账就按料工费设置

库存、成本管理：

按品种，统计料工费即可。

爱如风起   21:43:22

明白了。

jinwa   21:43:36

成本核算表，你需要有材料投入表、工时统计表、人工分摊表、制费分摊表这些辅助表。

然后再汇总到当月产品成本结转表

包括期初的料工费，本期投入料工费（扣减了退料），本期结转完工产品数量对应的料工费，期末料工费。

jinwa   21:45:12

有了完工产品成本，就可以计算销售成本了。

如果销售和成本是分开做的，你可以根据完工产品成本表，结合销售单价，计算一份理论上的完工产品全部销售的损益表。

爱如风起   21:46:03

是不是可以这么理解，总账设“生产成本”明细账按“直接材料，人工，制费”设，不需要三级明细，产成品按“品种”设置。

然后产品核算表才需要区分得很细。按消耗的各项费用（包括核算的其他辅助表）

jinwa   21:46:20

很多企业的老板喜欢看这个表。

不管什么财务软件，他们的思路都是这样的。

爱如风起   21:46:58

嗯。谢谢。明白了。呵呵。

jinwa   21:47:02

无非软件还可以细化到每个产品订单。

补充：

存货管理，材料进销存的期末结余金额和总账的原材料科目一致；

半成品和库存商品期末结余金额分别和总账的自制半成品、库存商品一致；

工单没有结转完的余额与总账的生产成本科目金额是一致的。

月末要核对这些是否一致，有差错及时查找并做出调整——知道错误原因就知道如何调帐了：当你遇到，就会知道。