华北油田采油四厂“油气生产成本预算定额管理系统”诞生记

“2012年电费预算指标总额分解误差率从往年的20.95%降到2.63%，为生产‘解放’了大量资金。油气生产成本预算定额管理系统的研发成功，大大提升了成本管控水平。”谈起管理提升带来的这项新成果，华北油田采油四厂总会计师李光时十分感慨。
　　确立研发思路 由粗放到精细
　　华北采油四厂已开发建设30年，面对产量逐年递减、生产运行成本不断增加的压力，建立一套科学完善的财务预算管理体系势在必行。
　　2011年开始，这个厂成立开发项目组，致力于预算定额管理系统的研发与应用，解决以往预算指标分解单一以历史成本为基础，指标分解方式较为粗放的问题。
　　重新确定科学合理的核算对象，成为项目组需要解决的首要问题。项目组成员协调组织财务科、地质研究所、工程技术研究所、电力管理大队、设备管理中心等部门和单位，深入井场采集数据、筛选图表、查阅台账，最终选择“断块”作为核算单元，着手建立油气生产成本预算定额和效益评价系统。
　　建立研发模型 精确对标分析
　　研发思路明确后，项目组马不停蹄地展开系统研发工作。
　　针对动力费占运行成本比例最大，且争议最大、误差最大的情况，研发人员选择以电费为突破口，按照“谁受益、谁承担”的原则，分别测算全厂34个断块的采油单耗、外输单耗和注水单耗的预算消耗定额，并利用三年历史数据资料进行模拟测算修订。成本预算管理系统则根据地质和工程部门提供的产液量、外输量、注水量等生产数据，结合各断块、各流程的电力消耗定额，自动生成所有断块电费的年度预算指标。2012年，这个厂电费预算指标总额分解的误差率从往年的20.95%降到2.63%。“误差率下降，意味着我们可以准确控制电力成本。这样就可以将电费结余的1100多万元资金高效利用到生产经营其他领域，极大缓解生产资金紧张局面。”李光时说。
　　井下作业费标准成本预算管理制定了以标准工序为基础的作业工序预算定额，作业费用测算更加专业化、系统化；设备修理费预算定额管理运用ABC管理法，在充分考虑设备维护周期因素确定各类设备基础单耗后，根据新度系数和设备工况改变情况等影响因素得出实际预算单耗，大大提升了设备管理效率。
　　强化成本管控 提高经营效益
　　这个厂预算定额管理系统依据价值链将成本管理体系划分为能源保障、生产保障和支持保障预算定额体系，形成成本控制的一系列关键指标，有效地指导生产活动的开展。
　　这个系统在实际运行中效果令人惊喜。断块成本消耗标准的对标分析，使经济活动分析能够快速找到问题切入点，查找原因，指导生产；预算定额管理系统中电力信息自动监控子系统，成为确保设备高效低耗运转，提高油井开井时率，准确提供参数调整依据的重要手段，实现了财务管理与生产管理的系统对接……
　　永清作业区所辖泉42断块和中岔口断块是全厂主力油田，以前成本消耗计划都是凭经验。使用新的预算系统软件后，这个断块成本预算更加精准，对标分析更加容易。由于生产措施和安全措施成本投入科学合理，永清采油作业区2012年在资金紧张、作业任务急剧增加的情况下，实际生产油气当量超过年度任务5000多吨。