国税总局加码风险监管 督导八家大企业

中国大企业的税务风险，已经引起国家税务总局的注意。

7月初，国家税务总局决定对中国石油[0.65% 资金 研报]天然气集团公司、中国建设银行[0.75% 资金 研报]股份有限公司、中国农业银行[2.08% 资金 研报]股份有限公司、中国华[0.00%]能集团公司、中国冶金科工集团公司、华为技术有限公司、中国五矿集团公司和三星（中国）投资有限公司等8户企业集团，由大企业税收管理部门和稽查部门合作开展全流程税收风险管理工作。

据相关人士透露，这次稽查的主要目的是规范大企业的税收风险管理。税务系统人士告诉经济观察报，上述8家企业的督导工作是国税总局下半年的工作重点，年底前一定要完成。

稽查来了

在今年上半年，欧盟对包括苹果在爱尔兰涉嫌避税事件以及部分欧洲国家的企业纳税制度发起正式调查，标志着全球打击避税行动向前迈进了一步。

日本在上半年大阪国税局在对松下电器公司进行税务调查后发现，截至2013年3月的两年间，松下漏报与其海外子公司交易约100亿日元（约合1亿美元）。

山东大学财政系主任李华认为，在经济下行压力加大时，获取非法的税收利益对企业来说更加直接和高效，“日本经济不景气时，松下、夏普等也都陷入‘逃税门’。”

税务风险管理其实从上个世纪三十年代就提出，国外普遍风险管理从中小企业开始。“中国比较奇怪，开始就操作大企业风险管理。普遍是从中小企业开始研究，到大企业。结果我们先等顶层设计，反着来。”一位税务官员表示。

一位税务系统人士告诉经济观察报，当时在任的一位国家税务总局大企业司司长曾经说，不用说搞明白我们定点联系的45家企业，能把铁路等系统的税收搞明白就非常厉害了。足见中国大企业税收的工作困难。

普华永道税务及商务咨询合伙人杨懿君对经济观察报表示：“大企业的税务风险主要包括重大交易的税务风险、新业务拓展的税务风险、税务人员内部控制风险、制度环境变化带来的税务风险等。

杨懿君举了一个例子，曾经有家中国矿业[-1.19%]企业希望到海外上市，在筹备的过程中没有关注税务风险。项目进展到后期，海外团队发现由于该公司所处行业的特殊性，按当地的税法规定，税额甚至有可能占到上市融资资金的一半。最后，这个项目只得搁浅。

杨懿君认为现在，国家税务总局大企业司进行企业税务风险管理的工作与审计工作有些相似，即以风险为导向开展的，先从人员管理、制度、流程等方面评估企业税务风险管理体系是否健全。如果企业这方面的体制不够健全，那么税务机关将给予重点关注，甚至是稽查。

大企业税收风险防控是很困难，有企业的原因，有人的原因，也有制度的原因，但是最重要的根源还是企业的不重视。

一位税务系统官员给经济观察报举例，比如为什么国开行地方分行的城建税要拿到北京来汇缴。“所以在这种情况下必须要改变机制。”他说。

监管加码

“还有一个问题，同样一个业务，企业的税收政策在全国各省都不同。”上述税务官员告诉经济观察报。

辽宁省地税局大企业处的一位副处长告诉经济观察报，“抚顺某集团在辽宁省的四个地市有26个分公司，对口的有26个税务分局，可政策执行都不一样。”

杨懿君说，“有些中国企业起初投资于实业，在具有一定的实力后，又开始投资房地产行业，或涉猎PE、VC等行业，由于行业不同，涉及的税种不同。而且，企业的税务人员很少能参与企业经营战略规划的前期工作，企业的可行性研究缺乏对税务成本的评估，为企业经营带来损失。”

中国税务网税务师事务所总裁王冬生认为，“税务风险除了钱，还有企业形象问题。”

中国企业在近几年越来越重视税务在企业中的作用，中石化、中石油在2014年前后分别将税务部门从财务部门剥离。


中石化集团税务处长尚胜利认为，中石化2013年缴税3000多亿，自己利润1000多亿，但是中石化总部的税务人员才6个，只能通过制度来约束整个税务人员系统。

华润集团的财务总监告诉经济观察报，华润集团以前也没有专门的税务经理，后来按照利润中心设置部门，每个利润中心都要设立一个税务团队，此前是财务部下设一个税务部。

不仅企业，税务局也在根据管理需求进行调整。安徽国税局在2011年就对全局部门构架做了一个“大动作”，省局直接面对纳税人，做税收风险管理；把税政部门按行征税业分成若干管理处，比如交通行业管理处、金融保险行业管理处等。把县级以下，做成一个完整的风险应对部门，风险应对分成6个方面，包括纳税提醒、约谈、辅导、评估、审计、稽查。