补缴的工资及社会保险如何处理

补缴的工资及社会保险如何处理


　　【问题】
　　员工与我公司劳动仲裁，公司败诉，法院判决我公司补交2006～2008年劳动保险及工资，账务应怎样处理？
　　【解答】
　　比如公司每月应补缴工资5000元，社保部分2000元，其中企业负担部分1500元。
　　（1）补缴的社会保险部分
　　借：管理费用——社会保险（企业负担部分）  1500
　　    其他应收款（个人负担部分）             500
　   　贷：银行存款                                2000
　　（2）应补缴给个人的工资部分
　　借：管理费用（或生产成本等） 5000
　　   贷：应付职工薪酬             5000
　　（3）支付工资
　　借：应付职工薪酬        5000
　　   贷：其他应收款               500
　　       应交税费——个人所得税   250 [（5000-500-2000）×15%-125=250]
　　       银行存款                4250