业务规范金点子（18）

jinwa · 发表于 2016-10-7 21:59:22

每位大神上台开讲，常会先来个引人入胜的故事，让我们交叉在身前代表距离的双臂慢慢放下，开始专心致志听他的分享。

今儿个要讲的税务岗位的事。我在广州做过3月销售会计，那时候贸易公司还是在辅导期，开票要去国税。发票锁在一个柜子里，每次开票都要先登记，拿出发票现场写好，盖章后，填好本次开票起止号码、份数——大约是这些事，原谅我的记不太清楚。一张正确的发票经常是有几张做错的发票垫背，还有忘拿发票专用章的时候。凡所有错，都犯过，自己都怀疑自己是不是能做好会计了。

无它，我只是想说，所有岗位里，最不能马虎的就是税务岗位，我在这给各位税务前辈鞠躬了。抄报税是在2004年给一个衡山老乡做兼职的时候做过几个月。他开了一家饮食服务公司承包饭堂，我也不收他钱，他请我吃饭喝酒吹牛皮。他说曦湘土菜馆的“豆腐鱼”很好吃，吃饭时候我一直惦记，就是没有上那道菜。酒过三巡菜过五味，我就问起这豆腐鱼怎么还没上。他指了指一个小碟子——就这个啊。原来是豆腐乳啊。抄报税停留在拿了做的报表抄数据算税额的水平。

有人可能会问，你从没有做过税务，税务怎么学的？我是这么过来的：

1、连续N年报CPA，税法经济法是优先报、优先学的，中级也还有学；

2、公司每年销售额30亿左右，出口占了绝大部分，免抵退那块必须搞清楚才能把成本算准了，关税也不例外——成本这块我不含糊；

3、做预算，涉及增值税、关税、企业所得税、车船税、印花税、城建教育费附加等内容，非得搞清楚不可；

4、给业务部门做培训，采购、销售相关税费必须拧得清，还要用大白话讲得明白；

5、应对税审，所得税审计、研发费加计扣除专项审计；外加高新技术企业专账；

6、不同业务模式下的税费分析——模拟不同业务结构，做税费全面分析。

这样说又没朋友了，人家办税的人说，我干的那些活都是有意义有价值的，让公司在税务方面没有污点，可是一件不容易的事情。是的，抄税报税退税及税收优惠，这些谁说不重要呢。咱希望是把事情做好，还能让公司业务的人懂税，让现有业务尽量不多缴税，同时还需保证无税务风险。

思考题：

1、某甲介绍了一单业务，要佣金4000文，业务帮他去税局开佣金发票，如何计算开票金额？

2、某公司获得政府补助100万，听人讲这个是可以做免税收入的，只是这100万花出去的时候不得计入成本费用税前列支，还需要建专账出专项审计报告。如果100万直接做收入，这笔钱花出去形成的成本费用可以税前列支，这两种方法对所得税有差异么？

3、老板的弟弟让老板代购1000万元的材料，老板的另一个合伙人说这材料要考虑印花税、如果加价，就会有增值税，同时就涉及城建税和教育费附加，希望财务帮他把这个价格算明白，不让老板吃亏，也不占老板弟弟便宜。人家这不是计较，而是在商言商、让“亲兄弟明算账”。