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财务分析系列(11)

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今天跟大家聊聊利润中心的管理利润表和盈利分析怎么做。

前两天看了2家公司的财务分析,都是期间费用大过毛利,但是有政府补助,加上10月份的汇率调整有收益,最后税前利润是正数。看财务分析的过程觉得味同嚼蜡,说的都不在重点上。


假如我是总经理【我开始喜欢上这个角色了,可能是长期有觊觎之心使然】,我会要求财务这么给我调整分析:

一、利润表需要在财务分析里做如下调整

1.净营业收入:经营范围里的产品总收入,不含卖材料、废品、出租设备等

2.营业成本:制造过程的生产成本+营业税金及附加

3.毛利:净营业收入-营业成本

4.管理费用(不含研发)

5.销售费用

6.财务费用(不含汇兑损失)

7.营运利润:=毛利-管理费用(不含研发)-销售费用-财务费用(不含汇兑损失)

8.资产减值损失:该项是过去管理不好造成的,不宜放在本月营运利润前扣除

9.其他业务收支:其他业务收入-其他业务成本

10.营业外收支:营业外收入-营业外成本

11.汇兑损益

12.税前利润:=7-8+9+10-11

13.所得税

14.净利润

因为我不想给结果迷惑了自己,看上去盈利,而产品确是亏损的。这样企业是无法维持的,假如汇兑损失不是收益,而是反方向的,企业就是在巨亏。所以产品有营业利润才是关键。我们要从分析里能看出现在存在的问题并及时去对策。

二、收入、毛利率分析

1、收入分析

请按产品大类、客户、区域做多维度的收入分析统计,需要把全年数据都给我看。未来3个月的订单预测,重要的市场信息报告。

2、毛利分析

按产品大类按月分析毛利率变化,是售价影响多少、成本变动影响多少。

只有知道产品毛利的,我才能知道要把精力放在哪些产品上,会去考虑是否会放弃一些产品或者客户。达不到我理想毛利水平的产品,我会从研发就开始调整。

成本领先:成本体系的建立与实施

评论 6

飞雪4949 飞雪4949  新手上路  发表于 2016-11-16 10:54:29 | 显示全部楼层
很受用,谢谢老师分享!
紫萝兰 紫萝兰  新手上路  发表于 2017-2-6 00:49:07 | 显示全部楼层
很受用,谢谢老师分享!
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