日记账里的学问

IPO进入最后冲刺阶段，忙得不可开交，奉献了几个通宵。一同仁拽着我的衣袖不放，非让我帮他瞧瞧日记账有什么不足之处，如何改善，看到爱进步成瘾的后生，不由得想倾囊相授，救其于水火。

出纳的日记账是我能看到的这家公司为数不多的较为规范的资料。都发现了什么问题？有什么需要改善的？心路有风景，随笔做记录：

1、两家公司收支的现金账记在一起

这个要分清楚可不是那么容易，给后续账务处理带来了极大的不便。

改善：即使合并一起，也需要把公司区分开来。

2、跨年的费用放在一起

比如支付2016年12月和17年1月的工资，同时也存在问题1的毛病。

改善：类似业务拆分为12月、1月的两家公司的四条记录。

3、收货款扣手续费记净额

虽然在摘要里写清楚了手续费多少，可对会计做账来说还是要做拆分，非常的麻烦。

改善：应收款做收款，利息做付款，以两条记录列示。

4、往来款对冲只记录差额

客户把钱给了某供应商，提前回款，公司还为此支付了一笔利息费用，日记账只有利息支出，摘要不清楚无法根据日记账做相应账务处理。

改善：客户收款金额、利息支出金额、应付供应商冲销金额，以3笔列示。

有人会问：你这还是出纳的日记账么？怎么看都有点像会计的账务了。

老实说，我希望会计看到日记账不要看原始凭证就能把账务给做了，要知道，如果可以通过日记账加会计科目，批量生成凭证，岂不是很快乐的事情？

有这么个为会计着想的出纳，后面的事情是不是可以用十分之一的时间来完成。而且，批量生成凭证的方式，比逐笔收支去做凭证出错的几率小很多，前后的一贯性好了不止一点点。

特别是理账的时候，可以把一年的日记账批量生成会计凭证，比逐条去做，花费的时间恐怕百分之一都不到。

思路决定出路，这出纳做到这份份上，是不是往来的账务处理都可以代做了，省去往来会计，主管自己捉刀，月末批量转换个会计凭证不过几分钟的事情，然后再与出纳核对资金余额即可。这不违反不相容职务分离的原则，出纳和主管一起把往来会计的工资给分了——觉得太多，分50~80%的也行啊。说多劳多得，为何在这个时候我们就不能认同一次？反正我是赞同的。