【财税顶层】个独企业的那点事

背景：

河北某企业咨询项目现场，在设计股权顶层及财税顶层方案时，客户负责人提出问题，“我们听说设立个独企业对企业业务发展有利，也准备新设一家个人独资企业，那么我们公司是否设立个人独资企业有什么便利呢？具体需要交哪些税？在实际执行过程中有什么需要特别注意的地方？”，另外“设立个人独资企业与个体工商户有什么区别？也请指导一下”

专家现场解答 ：

1，注册个人独资企业可以给企业带来哪些优势和便利?
首先个人独资企业是最古老、最简单的一种企业组织形式，通常规模较小。由一位自然人投资，设立程序比较简单。法律上对个人独资企业的解散程序简单。投资人决定解散，只要申请解散或者是申请破产就能办理。
其次，针对税收而言，个人独资企业是不用缴纳企业所得税的。当投资人拥有相对独立的多个经营业务时，可以采用创办多家个人独资企业的方式，降低每个企业应纳税所得额，从而达到节约税收成本的效果。
现实情况是，不少现代服务业，比如营销策划、设计服务、管理咨询等等，业务规模也不大，如果成立有限公司，很多成本票无法取得等现实情况，或多或少都存在着利润虚高，导致的企业所得税偏高等状况，这些问题一直困扰着服务型中小企业。那么，采用个人独资的企业形式是可以解决这些困扰的。
再次，个人独资企业不具有独立的法律人格,不具有法人地位，因此投资人对企业债务承担无限连带责任，因此个人独资企业不适合风险大的业务或行业。


2，个人独资企业需要缴纳哪些税?
个人独资企业需要缴纳的税种：增值税、附加税、个人生产经营所得的个人所得税及印花税。
小规模个人独资企业的增值税税率是3%；如果小规模纳税人的个人独资企业，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税销售额超出500万元的限额时，会自动转为一般纳税人。
个人独资企业投资人所得按照“生产、经营所得”项目征收个人经营所得税。同时，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%~35%的超额累进税率。
但是要注意，根据相关规定:个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。


3，个人独资企业与个体工商户有什么区别？
第一，合法的企业名称和固定的生产经营场所是个人独资企业的成立要件，但不是个体工商户的成立要件。
第二，个体工商户的投资者与经营者是同一人，而个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人，投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。
第三，个人独资企业可以设立分支机构，个体工商户不能；
第四，个人独资企业遵循《个人独资企业法》，有相当的法律地位；
第五，个人独资企业必须建立财务制度，以进行会计核算；个体工商户却不同，如果税务机关不要求建立账簿是可以不建账的。